Caso Práctico Completo De Auditoria Operativa.docx 5w4zt

CASO PRÁCTICO COMPLETO DE AUDITORIA OPERATIVA ENUNCIADO La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 13 de Enero del 2001, en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Anónimas Nº 26887 ante el notario Público Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro público mediante partida electrónica Nº P121518. La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos electrodomésticos; dicha empresa está ubicada en la ciudad de Barranca Jr. Gálvez Nº 502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima. El requerimiento es efectuar la auditoria operativa a la gestión istrativa y operacional así como también evaluar el control interno. La Empresa cuenta con las siguientes políticas: 1. La compra y venta se efectúa al contado y crédito. 2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio de una agencia aduanera. 3. Cuenta con vendedores a nivel Lima – Provincias. 4. Cuenta con transporte propio. 5. Las mercaderías son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad de Barranca en sus propias unidades de transporte. 6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo alguno. 7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con pólizas de seguro. 8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema computarizado. 9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y gozan de todos sus beneficios sociales, así como también en las utilidades de fin de año. El organigrama es en función a lo que dispone la Ley General de Sociedades Anónimas: * Junta General de Accionistas * Presidente del directorio * Gerente General * Gerencia de Contabilidad y Finanzas * Gerencia de Transporte * Gerencia de Logística * Gerencia de Recursos Humanos * Gerencia de Comercialización * Gerencia de Ventas * Gerencia de Seguridad y servicio * Gerencia de Mercadeo La Sociedad de Auditoria que realiza dicha actividad es Auditores Asociados Guillermo & Bernabé S.R.L siendo:

* Auditor principal CC. Stephany Guillermo Vélez. * Gerente de Auditoria CC.Katia Bernabe Descalzi. * Jefe de Equipo CC.Mayra Cadillo Tello. El equipo de auditoría a parte de los responsables cuenta con los siguientes auditores: * Auditor istrativo - . Ricardo Palomino Rotta. * Auditor de Marketing - CC. Mateo Flores Gonzales. * Auditor Laboral - CC. Clara Zavaleta Ríos. * Auditor de Costos - CC. Andrea Nolasco Campos. * Auditor en Comercialización - CC. Pedro Soto Samanamud. * Digitador - Egresado Carmen Taboada Pérez. El alcance en Auditoria es la aplicación de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria, Normas y principios practicados por los profesionales en el País, así como también por los términos del compromiso celebrado entre las partes. El objetivo de la Auditoria es examinar y evaluar la gestión operativa del departamento del estudio del mercado y publicidad y el control interno del ejercicio económico del 2011 comprendido del 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011 de dicha empresa. Los honorarios profesionales a pagarse a la Sociedad de Auditoria son $. 60,000. El tiempo estimado para la realización de la auditoría es de 3,000 horas. La Empresa Comercial CARSA S.A.A. cuenta con 2 sucursales una en la Ciudad de Cuzco (Jr. Puno N° 321) la que abastece todo el sur de nuestro País, la otra sucursal se encuentra en la Ciudad de Paramonga (Av. Los Laureles N° 143) Para la realización de la auditoria la sociedad auditora ha estimado efectuar las visitas de forma periódicas siendo la primera el 10 de enero del 2012. Los responsables de la Auditoria son los siguientes: * Auditor Principal * Gerente de Auditoria * Jefe de Equipo El presidente del directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. es el Economista Luis Ruiz Salas con matricula Nº 121516 del colegio de contadores públicos del Perú. PUNTOS CRITICOS: 1. El Manual de Organización y Funciones que se le asigna a este departamento no se cumplen en su totalidad y no está actualizado. 2. Este departamento no cumple con uno de sus objetivos y no ejecuta un plan estratégico, con la finalidad de mantener al personal eficiente y competente. 3. Falta de capacitaciones permanentes al personal que labora en este departamento con respecto a temas de suma importancia como son: “Investigación

de Mercado”, Plan de Marketing”, etc. 4. No se evalúa el rendimiento y desempeño en las labores realizadas por los empleados de este departamento. 5. No se cuenta con los recursos económicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios televisivos. 6. No se cuenta con estrategias de estudio de mercado que ayudarán a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomarán buenas decisiones por parte de la gerencia. 7. El personal del área de ventas tiene poca comunicación con el personal de este departamento, siendo esto un punto crítico muy importante ya que este departamento tiene información de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podría servir al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad. 8. Realizan pocas veces encuestas a los consumidores para detectar sus necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. 9. No realizan Investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad y servicios que presta la competencia. 10. No está adaptado a los cambios tecnológicos y el profundo conocimiento del mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel. MEMORANDO DE PLANEAMIENTO CONSTITUCIÓN: La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 06 de Enero del 2001, en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Anónimas Nº 26887 ante el notario Público Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro público mediante partida electrónica Nº P121518. La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos electrodomésticos; dicha empresa está ubicada en la ciudad de Barranca Jr. Gálvez Nº 502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima. ORGANIGRAMA: JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS GERENCIA GENERAL Gerencia de Contabilidad y Finanzas Gerencia de Comercialización Gerencia de Transporte Gerencia de RR.HH Gerencia de Importaciones Gerencia de Logística PRESIDENTE DE DIRECTORIO

Gerencia de Ventas Gerencia de Mercadeo P POLÍTICAS: 1. La compra y venta se efectúa al contado y crédito. 2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio de una agencia aduanera. 3. Cuenta con vendedores a nivel Lima – Provincias. 4. Cuenta con transporte propio. 5. Las mercaderías son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad de Barranca en sus propias unidades de transporte 6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo alguno. 7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con pólizas de seguro. 8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema computarizado. 9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y gozan de todos sus beneficios sociales, así como también en las utilidades de fin de año. REQUERIMIENTO: Realizar la Auditoria Operativa de la Gestión istrativa y operacional así como examinaran el Control Interno de la empresa ejercicio económico 2011 correspondido entre el 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011, con el objetivo de establecer un diagnostico sobre la incidencia en la eficiencia, eficacia y economía, y presentar un informe el cual comprenderá las recomendaciones pertinentes. ALCANCE: La Auditoria Financiera se llevara a cabo en cumplimiento a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de Auditoria, los Principios y Elementos de la istración, Principios y leyes peruanas y los términos del compromiso celebrado entre las partes. EQUIPO DE AUDITORIA: GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS N° | PROFESION | APELLIDOS Y NOMBRES | MATRICULA | CARGO | FIRMA | 1 | CC | Guillermo Vélez Stephany | 35001 | Auditor Principal | | 2 | CC | Bernabé Descalzi Katia | 42887 | Gerente de Auditoria | | 3 | CC | Cadillo Tello Mayra | 43212 | Jefe de Equipo | | 4 | | Palomino Meza Ricardo | 11135 | Auditor istrativo | | 5 | CC | Flores Gonzales Mateo | 22182 | Auditor de Marketing | | 6 | CC | Zavaleta Rosado Clara | 45252 | Auditor Laboral | | 7 | CC | Nolasco Campos Andrea | 43123 | Auditor de Costos | |

8 | CC | Soto Pajuelo Pedro | 48517 | Auditor en Comercialización | | 9 | EGRESADO | Taboada Pérez Carmen | 24003 | Digitador | | HONORARIOS PROFESIONALES: N° | PROFESION | APELLIDOS Y NOMBRES | MATRICULA | CARGO | % | $ | 1 | CC | Guillermo Vélez Stephany | 35001 | Auditor Principal | 20 | 12,000.00 | 2 | CC | Bernabe Descalzi Katia | 42887 | Gerente de Auditoria | 18 | 10,800.00 | 3 | CC | Cadillo Tello Mayra | 43212 | Jefe de Equipo | 14 | 8,400.00 | 4 | | Palomino Meza Ricardo | 11135 | Auditor istrativo | 8 | 4,800.00 | 5 | CC | Flores Gonzales Mateo | 22182 | Auditor de Marketing | 8 | 4,800.00 | 6 | CC | Zavaleta Rosado Clara | 45252 | Auditor Laboral | 8 | 4,800.00 | 7 | CC | Nolasco Campos Andrea | 43123 | Auditor de Costos | 8 | 4,800.00 | 8 | CC | Soto Pajuelo Pedro | 48517 | Auditor en Comercialización | 8 | 4,800.00 | 9 | EGRESADO | Taboada Pérez Carmen | 24003 | Digitador | 8 | 4,800.00 | | | | | | 100 | 60,000.00 | GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS HORAS ESTIMADAS: Para la realización de la Auditoria se ha estimado: 3000 horas. HORAS ESTIMADAS GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS N° | PROFESION | NOMBRES Y APELLIDOS | MATRICULA | CARGO | % | HORAS | 1 | CC | Guillermo Vélez Stephany | 35001 | Auditor Principal | 7 | 210 | 2 | CC | Bernabe Descalzi Katia | 42887 | Gerente de Auditoria | 10 | 300 | 3 | CC | Cadillo Tello Mayra | 43212 | Jefe de Equipo | 11 | 330 | 4 | | Palomino Meza Ricardo | 11135 | Auditor istrativo | 12 | 360 | 5 | CC | Flores Gonzales Mateo | 22182 | Auditor de Marketing | 12 | 360 | 6 | CC | Zavaleta Rosado Clara | 45252 | Auditor Laboral | 12 | 360 | 7 | CC | Nolasco Campos Andrea | 43123 | Auditor de Costos | 12 | 360 | 8 | CC | Soto Pajuelo Pedro | 48517 | Auditor en Comercialización | 12 | 360 | 9 | EGRESADO | Taboada Pérez Carmen | 24003 | Digitador | 12 | 360 | | | | | | 100 | 3000 | SUCURSALES: La empresa CARSA S.A.A cuenta con dos sucursales: una en la ciudad del Cuzco (Jr. Puno N° 321- Al costado de la plaza de armas) y la otra en la ciudad de Paramonga (Av. Los Laureles N° 143). VISITAS: Las visitas son periódicas siendo la primera el 10 de enero del 2012.

RESPONSABLES Los responsables de la ejecución de la auditoria son: 1. CC. GUILLERMO VELEZ, Stephany AUDITOR PRINCIPAL 2. CC. BERNABE DESCALZI, Katia GERENTE DE AUDITORIA 3. CC. CADILLO TELLO, Mayra JEFE DE EQUIPO Barranca 10 de enero del 2012 "GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L” AUDITORES ASOCIADOS

CC. GUILLERMO VELEZ, Stephany MATRICULA N° 35001 AUDITOR PRINCIPAL

CARTA COMPROMISO Señor Economista Luis Ruiz Salas (Presidente del Directorio de la empresa Comercial “CARSA S.A.A.”) Nos han solicitado que efectuemos una auditoria de la gestión istrativa del departamento del estudio de mercado y publicidad de la empresa comercial “CARSA S.A.A.”Del ejercicio económico 2011 comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2011. Nos es grato confirmarles, por medio de la presente, nuestra aceptación y nuestro entendimiento de los términos de ese compromiso. Nuestra auditoria se efectuará conforme a los principios y elementos de la istración, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Legales y pronunciamientos autorizados y aplicables en el Perú, y con la finalidad de elaborar un diagnostico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones pertinentes. Para formar nuestra opinión sobre dicha gestión del departamento del estudio de mercado y publicidad llevaremos a cabo una serie de técnicas que permitirán descubrir, visualizar y analizar potencial comercial que tendremos en el negocio o producto de la empresa. Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a una auditoria, junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de control interno existe el riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de carácter material puedan quedar sin descubrir. Además de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y económica de la gestión del departamento del estudio de mercado y publicidad, esperamos proporcionarles una carta por separado conteniendo las debilidades importantes del departamento. Nos permitiremos recordarles que la responsabilidad del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad es de la gerencia de la empresa Comercial “CARSA S.A.A.” lo cual incluye el mantenimiento de los gráficos estadísticos del mercado en el Perú y controles internos, la selección y aplicación de principios y demás

normas pertinentes. Nuestra responsabilidad es la elaboración del diagnóstico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones acerca del buen manejo del departamento. Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia confirmación por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya hecho con respecto a la auditoria. Esperamos una amplia cooperación de su personal y confiamos en que el mismo nos proporcionará los registros, documentación y cualquier clase de información que requiramos en relación con nuestra auditoria. Nuestros honorarios, que facturaran a medida que se avance el trabajo, y se basa en el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo, más los desembolsos directos por gastos. Las tarifas por honorarios profesionales individuales varían de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la experiencia y habilidad requeridas. La carta tendrá vigencia por el ejercicio 2011, a menos que el compromiso se dé por concluido, se modifique o sustituya. Les agradeceremos se sirvan formar y hacernos llegar la adjunta copia de esta carta, en señal de conformidad con los términos del compromiso referente a nuestra auditoria del departamento del estudio de mercado y publicidad. Barranca 14 de enero del 2012

ECONOMISTA LUIS RUIZ SALAS CC. GUILLERMO VELEZ, Stephany PRESIDENTE DEL DIRECTORIO MATRICULA N° 35001 AUDITOR PRINCIPAL 2/1 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO | |||||| CLIENTE : EMPRESA COMERCIAL " CARSA S.A.A" | | PERIODO: Del 01

PAPEL DE TRABAJO Nº 01 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Con relación al cuestionario de control interno practicado al señor CC CESAR GONZALES AMAYA contador general de la empresa “COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio económico 2011 se obtuvo lo siguiente: De las 100 preguntas se respondieron todas, de los cuales las respuestas “Sí” son 83 que representan el 83% y de las “No” son 15 y representan el 15% y N/A son 2 y representan el 2%. Por lo que presumimos que el control interno practicado en la empresa comercial “COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio económico 2011 del control interno es eficiente. El tiempo empleado para el presente papel de trabajo fue de 3 horas. BARRANCA, 18 DE ENERO DEL 2012

CC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135 AUDITOR ISTRATIVO RPM PAPEL DE TRABAJO Nº 02 MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO Con relación a los aspectos generales de la organización y sistema de control

interno que tiene la Empresa Comercial “CARSA S.A.A”, por el ejercicio económico 2011, nos constituimos a los ambientes del departamento de Estudio de Mercado y Publicidad de dicha empresa me dirigí a la Oficina de la Gerencia General y me é con el Gerente General, el Sr. Junior Bermúdez Luzuriaga, el cual me atendió cordialmente y preguntándole por el manual de Organización y Funciones, me lo facilitó de inmediato. Al hacer la revisión correspondiente, pude observar que dicho manual estaba aprobado por la Junta General de Accionistas, pero el único y el más importante era que no se encontraba actualizado a la fecha correspondiente, esto generó una interrogante muy importante, ¿Cuál será el motivo de no actualizar el manual de organización y funciones? El Gerente General, dándose cuenta de tal observación prosiguió a manifestarme que la Empresa Comercial “CARSA” S.A.A. no había actualizado el manual de organización y funciones puesto que no había ninguna modificación en la organización y funciones que tiene la Empresa con sus respectivos Departamentos o áreas funcionales para la actividad que desempeña. Escuchando y corroborando las manifestaciones generales del gerente, se nos hizo muy conveniente escribirlos y tener una prueba con su firma y sello para llevar a cabo por solucionado este inconveniente. En la oficina del gerente general se encontró un gerente, una asistente de gerencia y un 2/2 Secretario de las funciones de cada uno de ellos, que son en síntesis las siguientes: * Gerente General: Planear, organizar, dirigir y controlar el desarrollo de las actividades económicas, técnico istrativas, financieras y presupuestales. Cumplir y hacer cumplir los lineamientos y políticas impartidas por el Directorio y la Junta General de Accionistas. * Asistente de Gerencia: Proponer programas, supervisar el cumplimiento de las normas y procedimientos de las diferentes áreas istrativas. Asesorar y orientar a la Autoridad en asuntos relacionados a su cargo. * Secretario: Redactar documentos de acuerdo a instrucciones específicas y/o generales así como ejecutar y coordinar actividades relacionadas con el registro. De acuerdo a estas funciones que tiene cada uno de los integrantes en la oficina de la Gerencia General, la señorita asistenta de gerencia estaba desarrollando una función que no le correspondía, lo cual tuve a bien indagar al gerente por dicho caso expuesto y me respondió que esa acción se había efectuado temporalmente ya que el movimiento de las operaciones que se realizaban habían disminuido notablemente. Para este examen se aplicarán técnicas de auditoría tales como: observación, comprobación, comparación, entre otros; los cuales nos ayudarán en la elaboración de los papeles de trabajo. A continuación se exponen los hallazgos encontrados en el examen detallados explícitamente, además el hecho observado se le comunicará a los funcionarios involucrados recepcionandose las aclaraciones y/o comentarios y de ser el caso, previa evaluación y sustentación de las descargas presentadas, se procederá a

criterio del auditor a levantar el hallazgo. 3/2 Siguiendo con el procedimiento de acuerdo a lo que establece el programa de auditoría se comprobó que el Manual de Organización y Funciones no se cumple en su totalidad y no está actualizado. De esta manera se culmino la inspección y observación del departamento de estudio de mercado y publicidad del día siendo las 5:00 p.m y todo lo mencionado se basa en sustentos adjuntados al final de esta hoja de trabajo como las copias de 2 hojas del Manual de Organización y Funciones de la empresa. La duración para la elaboración de este papel de trabajo es de 3 horas. BARRANCA, 20 DE ENERO DEL 2012

CC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135 AUDITOR ISTRATIVO | MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES Aprobada en Acta de Sesión de Directorio Nº022-2008 del 14-11-2008- Certificación de Acuerdo Nº059-2008 | Pág. Nº125 de 295 | | | CASA PRINCIPAL | GERENCIA DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD 1. FINALIDAD La Gerencia de Mercadeo tiene como finalidad, mantener la presencia de la Empresa en el Mercado de las Telecomunicaciones, mediante una efectiva labor de Mercadotecnia, orientada a desarrollar nuevos Negocios tanto a nivel Nacional como Internacional. 2. FUNCIONES PRINCIPALES 1. Definir un plan estratégico de Marketing, acorde con los objetivos empresariales. 2. Establecer un modelo de evaluación en coordinación con la Gerencia de Ventas, que permita conocer el avance y los resultados de las ventas. 3. Realizar análisis del sector de telecomunicaciones que incluya Clientes, Proveedores, Competencia, Servicios Sustitutos y a los posibles ingresantes al Mercado. 4. Estudiar las Tendencias Tecnológicas como Soporte a nuevos Mercados de Servicio en los que pueda participar la Empresa. 5. Realizar planes estratégicos de mercadeo, que permitan modificaciones y adaptaciones para operar en diferentes ambientes. 6. Analizar y determinar la Rentabilidad de los diferentes Servicios que presta y/o prestará la Empresa. 7. Analizar el Comportamiento de la Demanda de los diferentes servicios que

presta la empresa. 8. Formular e implementar políticas, que orienten los estudios de Mercado, Promoción y labor Publicitaria de los servicios que brinda o brindará la Empresa. 9. Realizar el análisis cualitativo y cuantitativo del Mercado, de tal manera que se pueda proyectar la demanda de los distintos servicios de telecomunicaciones. 10. Mantener una estructura tarifaria dinámica y flexible que responda a los cambios que puedan suscitarse financiera o Comercialmente. 11. Elaborar Escenarios futuros de acuerdo a los diferentes estados posibles del entorno. 12. Elaborar y dar seguimiento a los planes de Comercialización de los Servicios actuales y futuros que proporcionara la Empresa. 13. Elaborar y aplicar planes de descuentos flexibles y personalizados. 14. Publicitar y Promocionar los diferentes servicios que presta o prestara la empresa. 15. Identificar, analizar y aplicar alternativas para penetración y desarrollo de Mercados mediante la introducción de nuevos Servicios y la utilización de la Red existente. 16. Definir Estrategias de Comercialización. 125 Departamento de Organización y Métodos / Manual Organizacional /Gerencia de Mercadeo | MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES Aprobada en Acta de Sesión de Directorio Nº022-2008 del 14-11-2008- Certificación de Acuerdo Nº059-2008 | Pág. Nº125 de 295 | | | CASA PRINCIPAL | 3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 3.1 Dependencia Jerárquica La Gerencia de Mercadeo depende Directamente de la Gerencia General. 4.2 Estructura Interna La Gerencia de Mercadeo está estratificada internamente por 2 Departamentos: 1. Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad. 2. Departamento de Productos y Servicios. * Gerencias * Sub Gerencias * Departamentos * Secciones * Agencias Locales

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Departamento de Organización y Métodos / Manual Organizacional /Gerencia de Mercadeo RPM PAPEL DE TRABAJO Nº 03 POLÍTICAS DE LA EMPRESA Con relación de los aspectos generales, referidos netamente a las políticas aplicadas por la Empresa comercial “CARSA S.A.A”, por el ejercicio económico 2011. Teniendo en consideración lo antes mencionado realizo mi presentación ante el Gerente General de la Empresa, con la finalidad de solicitar por la responsabilidad que este tiene una copia de las políticas tanto principales como secundarias, con la finalidad de determinar cuales corresponden al departamento en análisis. Tras una breve descripción de la misma el Gerente General me indica que la empresa tiene Políticas Empresariales que no son informadas al personal de esta manera me pide que sea muy cuidadoso con la información que se exprese en el presente papel de trabajo. Tras este acontecimiento, se me hace entrega de un listado de algunas Políticas que tiene la empresa, las cuales procederé a detallar a continuación: 1. Toda venta efectuada es cobrada en dos partes, 60 % al contado y 40% en un crédito a 15 días. 2. Toda compra efectuada es pagada en dos partes, 50% a 30 días y 50% a 60 días. 3. Los pedidos u órdenes de compra debe contar como mínimo con 3 cotizaciones distintas y se escoge al de mejor calidad y a menor costo. 2/3 4. La contabilidad de la empresa es única incluyendo las sucursales, y cuenta con un sistema computarizado. 5. Todo pago a proveedores y acreedores que supere los $ 600.00 nuevos soles se realizara con cheque y aprobado por la gerencia de finanzas. 6. Todo pago por concepto de planillas de sueldos y salarios del personal ejecutivo se realizara con cheque girado el último día de cada mes. 7. El goce de vacaciones del personal ejecutivo, así como demás trabajadores de la empresa se realizara de acuerdo al cronograma elaborado por el Departamento de Recursos Humanos. 8. Todo trabajador cuyo contrato se renueve por segunda vez será reconocido y contratado por tiempo indefinido. 9. Todo trabajador con contrato a tiempo parcial, o indeterminado o sujeto a modalidad se regirá por las normas establecidas en el Reglamento Interno de trabajo de la Empresa. Tras haber analizado cada política mencionada en este listado, puedo determinar que al Departamento Estudio de Mercado y Publicidad le corresponde las Políticas mencionadas desde el numeral 45 hasta el número 70, las cuales con la

observación realizada al departamento pudimos constatar que son llevadas a cabo de acuerdo a los requerimientos del control interno. Después de realizar la confirmación de la ejecución de las políticas de la empresa, me dirijo hasta el Departamento Estudio de Mercado y Publicidad con la finalidad de entrevistarme con el Gerente de la misma, para pedirle información respecto a las políticas mencionadas en el párrafo anterior y me indica que efectivamente estas políticas se realizan a cabalidad. También me menciona que estas políticas a su 3/3 vez tienen una Ruta a seguir puesto que si bien es cierto que son elaboradas por la empresa y ejecutadas por su departamento, requiere también de la aprobación de otras áreas para su ejecución. El tiempo empleado para el siguiente papel de trabajo fue de 2 horas.

BARRANCA, 23 DE ENERO DEL 2012 CC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135 AUDITOR ISTRATIVO MFG PAPEL DE TRABAJO Nº 04 OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD En relación a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa realizada a la Empresa Comercial “CARSA S.A.A”, se toma en consideración analizar los objetivos trazados en este departamento, teniendo en consideración que desde este punto será la partida para el análisis de la Economía, Eficiencia y Eficacia del mismo. Para este papel de trabajo usare las técnicas de auditoría siguientes: indagación, observación, comprobación y análisis. En concordancia con lo antes mencionado procederé a evaluar los objetivos trazados por el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, por lo cual solicito una entrevistadas con el Gerente del Departamento, quien muy amablemente me la concede. Siguiendo con lo establecido le explico la función que vengo a realizar y a su vez le solicito toda la ayuda necesaria para cumplir con mi función, como primer punto en agenda le hago la interrogante sobre los objetivos del departamento, este a su vez me contesta lo siguiente: “Los objetivos del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, fueron establecidos por el Gerente General de la Empresa, en concordancia con la Junta General de Accionistas. Para un mayor entendimiento y en función a la técnica de auditoría de

comprobación solicito se me proporcione toda la información necesaria para la verificación de lo dicho por el Gerente. “Tómese en consideración los siguientes objetivos trazados para el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad: 2/4 * Tener oportunidades de negocio, por ejemplo, la oportunidad de incursionar en un nuevo mercado. * Diseñar nuevos productos que se encarguen de satisfacer las necesidades y deseos de sus clientes. * Investigar la apertura de nuevos mercados, precios, calidad y servicios que presta la competencia con el fin de mantener sus clientes y atraer a los consumidores cautivos. * Analizar a la competencia, que consiste en conocer bien a sus competidores, estar atentos a sus movimientos, y tratar de prever sus estrategias. * Realizar planes estratégicos de mercadeo, que permitan modificaciones y adaptaciones para operar en diferentes ambientes. * Convencer al cliente con un mensaje comercial para que tome la decisión de compra de los productos que ofrece CARSA S.A.A. y a la vez posicionarla en el mercado en una forma más competitiva. Teniendo estos objetivos y analizando que lo explicado por el Gerente del Departamento se cumple a cabalidad se pasa al procedimiento de aplicados estos para tener un seguridad en lo cumplido correctamente. Teniendo en consideración lo antes mencionado puedo concluir con la presunción del caso, que el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no tiene un adecuado plan estratégico de estudio de mercado y no se está cumpliendo con uno de los objetivos de de este departamento así y por ende el desarrollo de las funciones a realizarse en el departamento no se da de manera EFICIENTE. 3/4 Se especifica que uno de los objetivos dados al respecto no se cumple en si con lo aplicado al control interno y plasmado hacia el direccionamiento de la empresa por si, estructurando su entorno de competencia. El presente papel de trabajo se realizo en un total de 2 horas. BARRANCA, 24 DE ENERO DEL 2012

CC.Flores Gonzales Mateo MAT - 22182 AUDITOR DE MARKETING MFG PAPEL DE TRABAJO Nº 05 INVESTIGACION DE MERCADO Con referencia al estudio del mercado de la empresa comercial Carsa S.A.A, nos dirigimos al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, siendo las 9.30 a.m del día 26 de enero del 2012, nos atendió el encargado de publicidad quien

nos facilitó la información que se requería. Se ha comprobado que para el análisis del comportamiento de los consumidores se ha realizado una investigación de mercado a través de una encuesta a los consumidores para dicha encuesta se ha tomado en cuenta preguntar con respecto al alcance de los precios de los productos que se venden, también se pregunto con respecto a la atención del cliente y entre otras más pues esto servirá para tener en cuenta las necesidades de consumo y la forma de satisfacer a los clientes. Estas encuestas a los clientes se realizan pocas veces al año lo que impide detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. Se observo que para una mejor imagen de la empresa se ha mejorado el diseño del logotipo con mucho más iluminación. En cuanto a las estrategias publicitarias y de estudio de mercado se encontró que el departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no cuenta con estrategias de gran utilidad para el crecimiento del negocio de la empresa y a su vez estas puedan ayudar a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran buenas decisiones por parte de la gerencia. También pudimos obtener información relevante e importante que impide el desarrollo de la empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de adaptación a los cambios tecnológicos y el profundo conocimiento del 2/5 mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel a nuestros clientes potenciales. Siguiendo con el cumplimiento del procedimiento se pudo observar que no se realizan investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad, y servicios que presta la competencia. Para la elaboración de la auditoria de la investigación de mercados se aplicaron las normas internacionales de auditoría, las normas de auditoría generalmente aceptadas así como las demás principios practicados por los profesionales en el país. Para la elaboración de este papel de trabajo se utilizaron 3 horas. BARRANCA, 26 DE ENERO DEL 2012

CC.Flores Gonzales Mateo MAT - 22182 AUDITOR DE MARKETING MFG PAPEL DE TRABAJO Nº 06 MEDIOS PUBLICITARIOS Con relación al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, se procedió a verificar y comprobar el tipo de material Publicitario que se utiliza en la Empresa COMERCIAL CARSA S.A.A. Por lo tanto nos dirigimos al departamento a auditar, y de esta manera obtener

información sobre el manejo de los medios publicitarios de la empresa para poder emitir un informe respecto sobre ello. Con referencia a los medios publicitarios del departamento del estudio de mercado y publicidad podemos decir que existen varios tipos de medios publicitarios para hacer publicidad de un producto o un servicio, todo esto aplicado al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, los empleados de este departamento realizan un trabajo importante en seleccionar los mejores medios publicitarios tales como: radio, afiches, gigantografías,revistas,etc para que nos ayude a tener preferencias hacia los clientes interesados en el producto que ofrece la empresa. Investigando acerca de los medios publicitarios se ha demostrado que el éxito de una campaña de publicidad depende mucho más de lo adecuado del plan de medios, de su eficiencia y eficacia, que del concepto creativo que se use. Aplicando las técnicas de auditoría como son la observación, circularización e indagación se pudo observar que el departamento de estudio de mercado y publicidad no cuenta con los recursos económicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios televisivos. 2/6 Con relación al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad también Verificamos el tipo de material Publicitario que se utiliza en la Empresa hicimos todo el análisis respectivo al material y si es adecuado para la empresa y también comprobamos si especifican la zona geográfica donde estos serán distribuidos, nos dieron a conocer que si se puede requerir el producto y el servicio donde se realiza la propaganda publicitaria. De tal manera podemos determinar que el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no cuentan con los recursos económicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios televisivos. Teniendo toda esta información puedo concluir con la presunción del caso. El presente papel de trabajo se realizó en un total de 2 horas. BARRANCA, 01 DE FEBRERO DEL 2012

CC. Flores Gonzales Mateo MAT - 22182 AUDITOR MARKETING CZR PAPEL DE TRABAJO Nº 07 PERSONAL QUE INTERVIENE Con relación al personal que labora en este departamento, en el control interno realizado en la empresa comercial CARSA S.A.A; para realizar el procedimiento N°05 de la auditoria nos dirigimos al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, una vez ubicado nos apersonamos ante el Jefe de este departamento el Sr. Julio Mejía Espinoza, siendo las 10am del día 26 de enero del 2012, pasamos a realizar nuestro trabajo pudiendo observar que este señor no cumplía

con una norma que estaba establecido en el reglamento de la empresa, puesto que no cumplía con una de las funciones que estaba estipula en el Manual de Organización y Funciones. Siguiendo con la redacción del papel de trabajo pudimos observar también que no se realizan capacitaciones de manera permanente al personal que labora en este departamento con respecto a temas de suma importancia como son: “Investigación de Mercado”, Plan de Marketing”, etc. Y también se pudo investigar que no se evalúa el rendimiento y desempeño en las labores realizadas por los empleados de este departamento. Cabe decir que las capacitaciones son 1 vez al año, esta información me detallo el gerente general, yo como indagador discute el papel importante que esto tiene que ver dentro de la empresa, manifestante a la capacitaciones, lo cual se pidió organizarse mejor ya que las capacitaciones que la empresa les brinda a los trabajadores por áreas designadas son pocas para el transcurso de su labor como trabajador que esto es un rol importante al personal establecido. Lo mencionado anteriormente muestra que la empresa tiene que basarse más a su personal que ellos son la base que muestra para el procedimiento dentro de la misma. 2/7 Manifestando respecto al mejoramiento de las capacitaciones, se incluye también que cada responsable por área debe estar consciente a fomentar la correcta aplicación de incentivos mediante procesos que le sean favorables a la entidad. El departamento de Recursos humanos se tiene a cargo a un responsable asignado, este responsable evalúa a sus empleados en su respectiva área, la cual le concierne estructurar una base de organización a ellos, brindándole programas de para de un atractivo para ellos y poder manejar con facilidad, esto genera la incentivación de ellos brindando conocimientos de las experiencias que puede adaptarse en su ámbito atractivo. Esto genero planificación y manejo en las operaciones que se realiza, ya que la fuente de generar la información es al adecuado proceso que llevara el departamento de Estudio de Mercado y Publicidad al alcanzar la eficacia y eficiencia de la empresa. Diseñando lo correspondiente, se concluye especificando que el departamento tiene que capacitar constantemente a sus trabajadores, manteniéndolos actualizados con los cambios que resultan en el entorno del negocio, y que sepan cómo y porque sucede esto, tener una noción de lo que tan importante es estar capacitados y no solo en ellos sino abarcando el interno y el externo de la empresa, así ayuda al mejoramiento y la empresa contara con una visión predecible y realizable. Para la elaboración de este papel de trabajo se uso en total de 4 horas. BARRANCA, 02 DE FEBRERO DEL 2012

CC. Zavaleta Rosado, Clara MAT - 45252 AUDITOR LABORAL ANC

PAPEL DE TRABAJO Nº 08 PRECIOS DE LOS PRODUCTOS Para la realización de la auditoria del procedimiento N°08, solo la lista de precios de 10 productos más vendidos por la empresa Comercial Carsa S.A.A. se procedió hacer lo siguiente: Me dirigí con el encargado del departamento del estudio de mercado y publicidad al departamento de venta donde tienen la información necesaria de los precios de los productos y en lo cual nos brindaron cordialmente la lista de 10 productos más vendidos por la empresa como son: PRODUCTO | PRECIO | 1. TV LCD LG 42" | S/. 1,500.00 | 2. Computadora | S/. 1.200.00 | 3. DVD | S/. 150.00 | 4. Cámara Digital | S/. 550.00 | 5. Equipo de Sonido | S/. 990.00 | 6. Microondas | S/. 350.00 | 7. Cocina | S/. 900.00 | 8. Refrigeradora | S/. 1,800.00 | 9. Laptop | S/. 2,800.00 | 10. Olla Arrocera | S/. 110.00 | Una vez obtenida la lista se pudo observar que los precios son actualizados constantemente hasta la fecha. También se pudo verificar que la lista de precios de los productos tiene la firma de autorizado del jefe del departamento de venta. 2/8 Para realizar este procedimiento se tuvo un poco de dificultad ya que el personal del área de ventas tiene poca comunicación con el personal de este departamento, siendo esto un hallazgo muy importante ya que este departamento tiene información de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podría servir al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad. El tiempo empleado para la elaborar la auditoría y control de la lista de precios de los productos que ofrece la empresa comercial Carsa S.A.A tuvo una duración de 3 horas. BARRANCA, 06 DE FEBRERO DEL 2012

CC. Nolasco Campos Andrea MAT - 43123 Auditor Costos ANC

PAPEL DE TRABAJO Nº 09 GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD En relación a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa realizada a la Empresa Comercial “CARSA S.A.A”, se toma en consideración analizar los gastos de promoción y publicidad. Se verifico que de acuerdo a lo planificado de los gastos publicitarios a través de los medios publicitarios coincide con los datos presupuestados por este departamento teniendo como base documentos fuentes para cerciorarse de los gastos presupuestados para promoción y publicidad para el ejercicio económico 2011. Así se culmino la inspección y observación del departamento del estudio de mercado y publicidad haciendo realizado una auditoria operacional exitosa determinando el grado de eficiencia, eficacia y economia. El tiempo empleado para la elaboración de esta auditoría fue de 2 horas. BARRANCA, 09 DE FEBRERO DEL 2012

CC. Nolasco Campos Andrea MAT - 43123 Auditor Costos PSP PAPEL DE TRABAJO Nº 10 INGRESOS DE VENTAS La empresa con respecto a los ingresos de ventas, es clave fundamental para la Empresa, dado a esto me apersone al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para llegar a cabo la revisión y evaluación de este determinado procedimiento: Verificando que la información brindada acerca del procedimiento respectivo, la Solicitud al encargado del área de archivos de facturas y comprobantes de crédito fiscal, y compruebe que los ingresos por ventas del mes están documentados en su totalidad. Tras esta averiguación, solicite se me muestre ambos documentos para dar credibilidad a la información entregada. Para esto se hace la verificación de los archivadores de facturas y comprobantes, para enfocar todos los ingresos monetarios de productos y/o servicios de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. El importe de los ingresos puede valorarse con seguridad, están en regla y se aprecia que está totalmente equilibrado y cumplen con lo establecido. Tras haber analizado y evaluado cada archivo de ingresos de ventas de cada mes mencionado en este listado, puedo determinar que al departamento de Estudio de Mercado y Publicidad son llevadas a cabo de acuerdo a los requerimientos del control interno. Ya que así no habrá ningún problema al respecto de los

documentos de las ventas de productos. Tras esta breve nota puedo dar credibilidad a la información brindada por el encargado del área de archivos de facturas y comprobantes de crédito. 2/10 Después de realizar la comprobar que los ingresos por ventas del mes están documentados en su totalidad. El presente papel de trabajo se realizó en el tiempo de 3 horas. BARRANCA 13 DE FEBRERO DEL 2012

CC. Soto Pajuelo Pedro MAT - 48517 AUDITOR COMERCIALIZACIÓN

PSP PAPEL DE TRABAJO Nº 11 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD Con la finalidad de seguir con lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa aplicada al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, procederé a utilizar la técnica de observación con la finalidad de tener la información necesaria y suficiente para emitir mi informe respecto a los gastos registrados por promoción y publicidad poseen la documentación correspondiente. Con relación a los gastos registrados por promoción y publicidad del Departamento de de Estudio de Mercado y Publicidad de la empresa puede mencionar que existe diversa documentación sobre los gastos observados, tales como copia de los respectivos comprobantes de pago, guías de remisión, comprobantes de contabilidad, memorándum de cancelación de facturas y cheques emitidos por tal concepto, convenio de recaudación de tributos con las Municipalidades distritales, donde figura promociones para estimular las adquisiciones de los consumidores. De lo mismo puedo expresar que es necesaria la intervención en los archivos para certificar que los movimientos monetarios son respectivamente legales. Dentro de este análisis puedo determinar que en el cumplimiento de las Funciones y el logro del objetivo por lo cual puedo deducir que no hay malos manejos sobre los gasto de promoción y publicidad de la Empresa. Teniendo toda esta información puedo concluir con la presunción del caso se puede informar que en esta circunstancia se cumple en base a los 2/11 Parámetros ya establecidos y con la eficiencia y eficacia que caracteriza al departamento de Estudio de Mercado y Publicidad. El presente papel de trabajo se realizó en un total de 2 horas.

BARRANCA 16 DE FEBRERO DEL 2012

CC. Soto Pajuelo Pedro MAT - 48517 AUDITOR COMERCIALIZACIÓN DIAGNÓSTICO DE AUDITORÍA OPERATIVA DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD Como resultado de los procedimientos aplicados en nuestra auditoría operativa a la gestión istrativa y operacional del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad por el ejercicio económico 2011 de acuerdo al programa de auditoría, hemos obtenido datos de hallazgos respecto a la cuales tenemos el siguiente diagnóstico: 1. HALLAZGO Nº 01 Revisado el Papel de Trabajo Nº 02 “MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO” se identificó que la empresa con respecto al manual de Organización y Funciones no se cumple en su totalidad y no está actualizado, para llevar a cabo la funciones a través de los manuales en el proceso de organización de la entidad, la falta de actualizaciones que no ha sido aplicados a los manuales para que los responsables a adquirir el manual en el plan de trabajo deba conocer lo que se realizara adecuadamente. 2. HALLAZGO Nº 2 En el desarrollo del Papel de Trabajo Nº 04 “OBJETIVO DEL DEPARTAMENTO DEL ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD”. Se identificó que el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no tiene un adecuado plan estratégico de estudio de mercado y no se está cumpliendo con uno de los objetivos de de este departamento así y por ende el desarrollo de las funciones a realizarse en el departamento no se da de manera EFICIENTE. Se especifica que uno de los objetivos dados al respecto no se cumple en si con lo aplicado al control interno y plasmado hacia el direccionamiento de la empresa por si, estructurando su entorno de competencia. 3. HALLAZGO Nº 03 En el desarrollo del Papel de Trabajo Nº 05 “INVESTIGACION DEL MERCADO”. Se identifico que no cuenta con estrategias de gran utilidad para el crecimiento del negocio de la empresa y a su vez estas puedan ayudar a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran buenas decisiones por parte de la gerencia. Se realizan encuestas a los clientes pocas veces al año lo que impide detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. Se obtuvo información relevante e importante que impide el desarrollo de la empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de adaptación a los cambios tecnológicos y el profundo conocimiento del mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel a nuestros clientes potenciales. No se realizan investigaciones de la

apertura de nuevos mercados, precios, calidad, y servicios que presta la competencia. 4. HALLAZGO Nº 04 En el desarrollo del Papel de Trabajo Nº 06 “MEDIOS PUBLICITARIOS”. Se identificó que el departamento de estudio de mercado y publicidad no cuenta con los recursos económicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios televisivos, todo esto se llevo a cabo aplicando las técnicas de auditoría como son la observación, circularización e indagación de manera eficiente. 5. HALLAZGO Nº 05 Revisando el Papel de Trabajo N° 07 “PERSONAL QUE INTERVIENE” pudimos observar que no se realizan capacitaciones de manera permanente al personal que labora en este departamento con respecto a temas de suma importancia como son: “Investigación de Mercado”, Plan de Marketing”, etc. Y también se pudo investigar que no se evalúa el rendimiento y desempeño en las labores realizadas por los empleados de este departamento. 6. HALLAZGO Nº 06 En la aplicación y desarrollo del papel de trabajo correspondiente a “PRECIOS DE LOS PRODUCTOS”, se tuvo un poco de dificultad ya que el personal del área de ventas tiene poca comunicación con el personal de este departamento, siendo esto un hallazgo muy importante ya que este departamento tiene información de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podría servir al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad. Barranca 16 de FEBRERO del 2012 "GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L” AUDITORES ASOCIADOS

CC. GUILLERMO VELEZ, Stephany MATRICULA N° 35001 AUDITOR PRINCIPAL INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA DE LA EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.A Señor Economista LUIS Ruiz Salas, Presidente del Directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. Introducción A. Información Relativa al Examen 1. Motivo del Examen. La Empresa Comercial CARSA S.A.A Ha designado como ganadora a la Sociedad de Auditoria “Auditores Asociados Guillermo & Bernabé S.R.L.”, para realizar la auditoria operativa de la Gestión istrativa. Operativa y de Control Interno del ejercicio económico 2011. La Designación de la Sociedad de Auditoria se realizo mediante sesión de directorio de fecha 11-11-2011, según consta en el libro de actas del directorio de

la Empresa Comercial CARSA S.A.A 2. Naturaleza y Objetivos El examen realizado a la mencionada empresa, es de carácter operacional, teniendo que evaluar la Eficiencia, Eficacia y Economía de la empresa. 3. Alcance. La auditoria se ha efectuado en cumplimiento a los elementos de la istración, alas NAGAS, NIAS y a lo establecido en el compromiso del 14 de enero del 2012.Nuestra auditoria se ha centrado en medir el rendimiento de la Gestión istrativa y Operacional y de control interno por el periodo 2011, con incidencia en la Eficiencia, Eficacia y Economía del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, la Empresa Comercial CARSA S.A.A 4. Comunicación de Hallazgos Los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoria se han puesto de conocimiento a los presuntos responsables, para que presenten sus descargos correspondientes, debidamente sustentados y documentados. B. Información Relativa a la Empresa Auditada. 1.- Antecedentes y Base Legal. 1.1 Antecedentes La Empresa Comercial CARSA S.A.A, ha sido constituida el 13 de enero del 2001, ante el notario público Dra. Kelly Kuzma Alfaro, e inscrita en los Registros Públicos según partida electrónica Nº P121518, está ubicada en el Jr. Gálvez Nº 502,provincia de Barranca y departamento de Lima. 1.2 Base Legal La Empresa Comercial CARSA S.A.A.Se ha constituido en estricto cumplimiento a la Ley General de Sociedades Nº26887. 2. Relación de Personas Comprendido entre los hallazgos Las personas que han sido consideradas en los hallazgos son: . Sr. Junior Bermúdez Luzuriaga, Gerente General CC Sr. Julio Mejía Espinoza, Jefe de departamento de estudio de mercado y publicidad. . Sr Víctor Ronceros Dávila, Jefe de Venta. Lic. Mariela Porles Blas, Jefe de Recursos Humanos. OBERVACIONES Teniendo en cuenta las deficiencias detectadas en el transcurso de esta Auditoría se determina que el Dpto. de Estudio de Mercado y Publicidad cumple en cierta medida con las políticas trazadas en la Estrategia de Gestión de la Entidad. Aunque debe destacarse que la ECONOMÍA, la EFICIENCIA y la EFICACIA muestran un grado de deterioro parcial; ya que presentan algunas irregularidades que pueden afectar su gestión. * Existe poca comunicación entre la Área de venta de la Entidad y el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de decisiones respecto al desarrollo y crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa. * El uso del manual de Organización y funciones no se encuentra actualizado a la fecha. * No hay una capacitación permanente al personal de este departamento.

* No se evalúa el rendimiento de los empleados de este departamento. * Falta de recursos económicos para la realización de propagandas publicitarias en los espacios televisivos. * Escasez de estrategias de estudio de mercado. CONCLUSIONES Los procesos evaluados confirman en lo general que cumplen con las expectativas generadas por las metas y objetivos declarados, sin embargo es conveniente que analicen la Estrategia de Gestión con la intención de reforzar sus niveles de cumplimiento y que estos confirmen que se mantienen las condiciones cuando se presentan cambios en las Estrategias de Gestión. * Existe poca comunicación entre la Área de venta de la Entidad y el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de decisiones respecto al desarrollo y crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa. * El Gerente General no ha cumplido en actualizar con aplicar el manual de organización y funciones para el ejercicio económico 2011. Por lo que se responsabiliza al Sr. Junior Bermúdez Luzuriaga . * No hay una capacitación permanente al personal de este departamento con respecto a temas de suma importancia como son investigación de mercado, plan de marketing, entre otros. * No se evalúa el rendimiento y desempeño de los empleados de este departamento en las labores que realizan. * Falta de recursos económicos para la realización de propagandas publicitarias en los espacios televisivos. * Falta de estrategias de estudio de mercado para que así facilite que conozcan a sus clientes actuales y a los potenciales. RECOMENDACIONES Teniendo en cuenta en la auditoria planteada se recomienda al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad lo siguiente: * Corregir la falta de organización dentro de la Empresa y establecer la división de funciones. * Actualizar el manual de organización y funciones, y poner en conocimiento a los trabajadores. * Mejorar la Estrategia de Gestión de Estudio de Mercado y Publicidad de forma tal que los objetivos a alcanzar sean más realizables por medio de la contratación de un sociólogo y psicólogo. * Mejorar la visión del futuro en cuanto a la toma de decisiones. * Elaborar estrategias de estudio de mercado que ayuden conocer a sus clientes actuales y potenciales. * Realizar investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precio, calidad y servicios que presta la competencia. Esperando la pronta implementación de las recomendaciones que redundará en notables mejoras para su representada, quedamos de Ud. BARRANCA, 16 DE FEBRERO DEL 2012 "GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L” AUDITORES ASOCIADOS

CC. GUILLERMO VELEZ, Stephany MATRICULA N° 35001 AUDITOR PRINCIPAL