El Contrato De Descuento Bancario ... (2) 3823q

CONTRATO DE DESCUENTO BANCARIO

CURSO

: DERECHO BANCARIO

PROFESOR : MIRKO ALVA GALARRETA CICLO

: VII

TURNO

:A

INTEGRANTES: 

CHAVEZ HUERTA FREYSI



DOMINGUES VELASQUEZ KIARA



GUIBOVICH UCAÑAN FRESSIA



RAMIREZ SALIRROSAS JESSICA

[CONTRATO DE DESCUENTO BANCARIO]

2015

ÍNDICE INTRODUCCION....................................................................................2 EL CONTRATO DE DESCUENTO BANCARIO...........................................3 I.

Noción..........................................................................................3

II. Concepto......................................................................................3 III. Función económica del descuento...............................................4 IV. Modalidades del contrato de descuento......................................4 V. DESCUENTO DE TÍTULOS CAMBIARIOS........................................5 VI. Naturaleza jurídica.......................................................................5 VII. Caracteristicas juridicas del descuento bancario.......................10 VIII.Elementos y partes del contrato...............................................10 IX. OBLIGACIONES DE LAS PARTES..................................................12 X. Recomendaciones que deben tener en cuenta los bancos en el descuento:................................................................................14 XI. Comparacion con otras figuras afines........................................15 XII. Importancia del descuento........................................................16 XIII.Finalizacion del contrato...........................................................16 XIV. Base legal..................................................................................17 CONCLUSIONES..................................................................................18 BIBLIOGRAFÍA.....................................................................................19 Página 27

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INTRODUCCION

En el siguiente trabajo hablaremos del DESCUENTO BANCARIO, lo que es, su desarrollo y sus respectivas divisiones. Para eso están desarrollados sus significados en el trabajo que se presenta. El desarrollo de los negocios y la necesidad de ser competitivos en el mercado, ha requerido que las empresas ofrezcan una serie de facilidades de pago a sus clientes, lo que implica la adquisición de créditos para el cumplimiento de las prestaciones ofrecidas, aunque ello permite aumentar su nivel de ventas, también significa la adopción de una gran cantidad de cuentas por cobrar que reduce en muchos casos su nivel de liquidez. Este contexto, ha permitido que el descuento bancario se convierta en una de las operaciones más frecuentes en el sistema financiero nacional, a fin de solventar los apuros económicos de las empresas. Las entidades financieras adoptan este sistema a causa de varios factores. A decir de Villacorta, la gran mayoría de las empresas disponen de efectos que pueden descontar y las distintas entidades son muy receptivas a este tipo de operaciones ya que sus beneficios son muy elevados y a priori la distribución del riesgo de impago se produce entre varias personas, con lo que el riesgo global disminuye. La operación de descuento es un instituto que aunque no es exclusivo de ellas, ha sido usado con mayor frecuencia por las entidades del sistema financiero, lo cual sumado a la regulación que ha sido

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adoptada por la Superintendencia de Banca y Seguros ha convertido al descuento en uno de los contratos bancarios más usuales, adoptando el término bancario para su denominación.

EL CONTRATO DE DESCUENTO BANCARIO I. NOCIÓN El contrato de descuento consiste, en una definición descriptiva, en la entrega de una suma de dinero por parte del Banco a su cliente, mediante la transferencia como contraprestación de un crédito no vencido a cargo de tercero. El monto de la entrega realizada por el Banco está determinado por el valor del crédito transferido el interés equivalente al plazo pendiente entre la fecha del descuento y la del vencimiento del título. II. CONCEPTO El descuento consiste en el interés deducido por anticipado por el Banco sobre el valor de un crédito otorgado por el tiempo aún no vencido.

Generalmente

el

banco

sólo

descuenta,

créditos

Incorporados en un documento, cuya posesión otorga, en forma exclusiva, la facultad de ejercer el derecho de crédito. El banco acepta, para su descuento, en primer lugar títulos valores como letras de cambio, cheques, warrants. facturas y en general todo documento que represente mercaderías

y créditos

internos

e

Internacionales. El descuento bancario es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un préstamo cobrando los intereses por adelantado Página 27

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contra la transferencia de instrumentos de contenido crediticio. El tenedor cede dichos títulos al banco y éste le abona sus importes en dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados. En el descuento, ante la falta de pago, la entidad financiera cuenta con la acción directa contra su cliente, y la de regreso contra el librador y demás obligados. Es obligación del cliente reembolsar al banco los créditos no pagados por sus compradores. Los títulos valores más presentados a descuento bancario en el Perú son los pagarés, las letras de cambio y los warrant. Para las pymes el descuento bancario representa una forma de financiar su capital de trabajo, sobretodo cuando los títulos valores son girados por clientes de reconocido prestigio, ya que son más fáciles de ser tomadas por los bancos. En el descuento bancario, al girarse o endosarse títulos valores, el banco

obtiene

un

adecuado

respaldo,

ya

que

en

caso

de

incumplimiento puede cobrar mediante juicio ejecutivo, conforme establece la ley de títulos valores (proceso más expeditivo). En conclusión, se puede decir de acuerdo a la posición doctrinal y la regulación que se presenta en el país sobre el descuento bancario, es una operación bancaria por la cual una persona recibe una cantidad de dinero sobre la base de un porcentaje de los créditos por vencer que lo cede a una entidad bancaria, a cambio del adelanto entregado, el banco aplicará un descuento y un interés el cual cobrará sobre el monto total del crédito cedido, manteniendo el riesgo del cobro de los créditos materia de la cesión la persona que los otorga. El contrato de descuento bancario es el contrato por medio del cual una entidad de crédito (descontante) se obliga a anticipar a un cliente Página 27

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(descontatario) el importe de un crédito pecuniario no vencido que éste tiene contra un tercero, a cambio de la cesión de la titularidad del crédito “salvo buen fin” y de la deducción (o descuento) de un interés o porcentaje de su nominal. De la definición propuesta pueden destacarse los cuatro componentes esenciales de esta operación:  En primer lugar, la participación de tres elementos personales: el banco que anticipa el importe del crédito, el cliente del banco que desea obtener el anticipo, y un tercero que es deudor a plazo de éste.  En segundo término, el crédito objeto de descuento debe ser de vencimiento futuro, determinado o determinable.  La tercera característica es la transmisión del crédito “salvo buen fin” a la entidad descontante, que se subroga en la posición del descontatario.  Por último, es fundamental para la operación la obligación que asume el descontatario de restituir al descontante el crédito, de no ser satisfecho a su vencimiento. III.

FUNCIÓN ECONÓMICA DEL DESCUENTO

El descuento, una de las operaciones bancarias más importantes, constituye un eficaz instrumento jurídico de concesión de crédito y uno de los medios más usuales utilizados por los bancos para proporcionar liquidez a sus clientes. El descuento permite la realización anticipada de un crédito no vencido que un sujeto ostenta contra su deudor, y su relevancia Página 27

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aparece ligada a la práctica de la venta a plazos de bienes y servicios, ya que posibilita a los acreedores titulares de créditos con vencimiento aplazado la percepción anticipada del importe de sus créditos, mediante su cesión onerosa a un banco sin esperar al transcurso del plazo. IV.

MODALIDADES DEL CONTRATO DE DESCUENTO

Según la clasificación más extendida, puede distinguirse entre descuento de títulos cambiarios (pagarés y letras de cambio) y no cambiarios (cupones de acciones, obligaciones, etc.). V.

DESCUENTO DE TÍTULOS CAMBIARIOS

En el campo del descuento de títulos cambiarios, la operación se realiza fundamentalmente sobre letras de cambio que se endosan a la entidad de crédito. En este tipo de descuento cambiario se distingue entre el descuento comercial y el descuento financiero. 

Descuento comercial Existe descuento comercial cuando la letra de cambio descontada presupone la existencia de una operación comercial celebrada entre librador y librado, para cuyo pago se crea precisamente el efecto. Por tanto, existe descuento comercial siempre que hay un crédito efectivo que sirve de soporte a la letra de cambio y asegura su pago.



Descuento financiero

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En el descuento financiero la finalidad económica es distinta: aquí la letra de cambio no responde a la ejecución de una operación comercial, sino que funciona como instrumento de crédito para que el banco facilite fondos al cliente sin necesidad de recurrir al tradicional contrato de préstamo, operando como una garantía cambiaria a favor del banco por el importe del capital prestado más sus intereses. VI.

NATURALEZA JURÍDICA

Varias teorías se han expuesto para explicar la naturaleza jurídica del contrato

de

descuento.

Por

lo

pronto

y

partiendo

de

una

interpretación teleológica. Debemos advertir que, en nuestra opinión, el banco quiere antes que nada, conceder un crédito y el cliente hacerse a los recursos correspondientes. Es en torno a ese eje de concesión-recepción de crédito, que el contrato debe y puede explicarse. En ese orden de ideas, tendríamos que el documento o crédito transferido por el cliente juega, en últimas, un papel de garantía, aun si el banco se hace propietario del mismo. En otras palabras, el banco al adquirir el crédito no paga en nombre y por cuenta del deudor cedido ni pretende hacer una inversión comprando el documento y asumiendo, por ende, el riesgo crediticio sino que lo adquiere como simple medio instrumental para reembolsarse de las sumas entregadas a su cliente descontado. Como el contrato de descuento implica la dación en pago de una suma con obligación de restituirla, es un contrato de préstamo similar al mutuo, porque ambos contratos tienen en común la finalidad de procurar el goce de un determinado capital mediante una retribución, el Interés. Sin embargo existe una diferencia entre ello porque el descuento bancario se presenta como una forma de préstamo caracterizada por la Intención de anticipar al solicitante el importe de un crédito que él tiene frente a un tercero. Página 27

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En el contrato existe una relación funcional entre préstamo y cesión. La transferencia efectiva de una suma determinada tiene su causa en la adjudicación de un importe futuro que en el acto de la cesión del crédito tiene carácter obligatorio, pasando a ser real cuando se cobra el crédito. El descuento no puede configurarse como una compraventa de créditos o títulos de crédito, considerando que la suma entregada al beneficiarlo del descuento no tiene naturaleza de precio sino de anticipo sobre el crédito, deducido el interés contabilizado en base a la denominada tasa de descuento. A dicha tasa se adecuan todas las operaciones activas del banco por cuanto dependen de la situación del mercado monetario, o sea del nivel de la oferta y la demanda de dinero a breve plazo, en un momento dado. El contrato de descuento se perfecciona mediante la entrega de las sumas al solicitante del descuento, previa transferencia del título de crédito a quien otorga el descuento. Al vencimiento del crédito cedido, el banco no está obligado a solicitar al tercero el pago. Se trata de una simple carga porque como titular del crédito, es de su propio interés efectuar tal solicitud. Cuando el banco solicitare el pago y el tercero no lo hiciere, se hará efectiva la obligación del descontante de abonar al banco el importe de su crédito, que no sólo Incluye las sumas anticipadas sino también el Interés (descuento) deducido y todo cuanto ulteriormente se hubiere convenido (rios). Es un tema no muy claro para la doctrina donde existe una discusión en torno a si se puede considerar al descuento como una compraventa de títulos de crédito, un préstamo o una cesión de derechos. Algunos autores no aceptan la tesis que sostiene que el Página 27

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descuento es un subtipo de compraventa, pues la entidad financiera no compra un crédito, antes bien, lo concede a cambio de la cesión de otro crédito contra tercero, y el descuento lo que busca es el anticipo del dinero y no la venta o cesión de un crédito” Ahora veamos cada una de las tesis planteadas. A. TEORÍA DE LA CESIÓN DE CRÉDITO: Han sostenido algunos autores que se trata de una simple cesión de crédito y que, como consecuencia, el banco se limita a pagar el precio del crédito adquirido por este medio. Sea lo primero advertir, a la luz de lo que acabamos de exponer, que en nuestra opinión la causa que lleva al banco a contratar no es la de adquirir un crédito contra tercero, es decir, especular con él, sino que el banco actúa en función de una tasa de interés, que no es otra cosa que la llamada tasa de descuento. Además, como lo han sostenido varios críticos de la teoría, la cesión de crédito puede obedecer a una multiplicidad de causas y estar destinada a satisfacer una obligación preexistente, hacer una donación, etc., mientras que en el descuento la cesión cumple una función instrumental de garantía. De otra parte, y cuando de descuento de títulos valores se trata, debe recordarse que ellos no se transfieren por la vía de la cesión de créditos sino por la típica del endoso, con consecuencias jurídicas de la mayor importancia, entre otras, que mientras en la cesión el cedente no responde, en principio, por la solvencia del deudor, en el endoso el endosante responde, en general, por ella. Esta diferencia, entre otras muchas, es suficiente para explicar cómo, cuando se trata de descuento de títulos valores, la figura del endoso explica suficiente y autónomamente el fenómeno en virtud del cual el no pago por parte del deudor cedido impone al descontado-endosante la obligación de pagar al banco. De hecho

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lo llamativo de la figura de la cesión pro-solvendo dice con poder predicarla de los créditos no incorporados en títulos valores, porque en éstos la posibilidad de que el banco se devuelva contra su cliente fluye naturalmente de la estructura negocial que le otorga una acción cambiaría de regreso contra quienes lo anteceden en la cadena de endosos. Por último, al hablar de las obligaciones del descontado, veremos las características peculiares de la de reembolsar la suma recibida, hasta el punto de que, para algunos, el banco puede exigírsela sin intentar, siquiera, el cobro del crédito cedido, lo que no tendría ninguna explicación dentro de la teoría de la simple cesión de crédito. B. TEORÍA DE LA COMPRAVENTA: Se ha sostenido por otros que la operación de descuento implica la celebra¬ción de un contrato de compraventa, en donde el banco se limita a pagar el precio del crédito, tesis que, en el fondo, es idéntica a la anterior. La teoría no es aceptable para quienes consideran que el descuento es un contrato real, pues la compraventa es siempre consensual. No obstante y aún ad¬mitiendo la posibilidad de que el descuento fuera también consensual, en la com¬praventa el adquirente considera ante todo el precio del bien que va a ingresar a su patrimonio y cuando es comerciante, corno en nuestro caso, la posible utilidad que pueda obtener en el momento de realizarlo. Es lo que sucede, por ejemplo, en las operaciones de cambio, cuando se adquieren divisas extranjeras y el banco calcula la utilidad que hará al momento de la venta. En el descuento, en cambio, el elemento lucrativo no radica en la diferencia eventual de precios entre la adquisi¬ción y la recuperación del crédito, sino Página 27

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en el rendimiento cierto del capital que se coloca en manos del descontado, en el interregno entre esa operación y el momen¬to de la recuperación de la suma. Por último, en la compraventa, una vez pagado el precio y entregada la cosa, se extinguen las obligaciones de las partes, mientras que en el descuento la entre¬ga o transferencia del crédito, al no ser "pro-soluto" sino “pro-solvendo”, deja siempre una obligación latente a cargo del descontado que consiste, como se dijo, en pagar o rembolsar la suma recibida. C. TEORÍA DEL MUTUO MERCANTIL CON INTERÉS: Es quizás la teoría más extendida y que mejor resiste las numerosas críticas que se le formulan. Se sostiene que el descuento es un contrato de crédito de segundo grado, a diferencia del mutuo, propiamente dicho, que es de primer grado. Se afirma lo anterior porque el banco concede crédito sobre el que, a su vez, el descontado había concedido a un tercero. El cliente moviliza el crédito concedido mediante la obtención de un préstamo con base en la cesión de su acreencia. Seria la definición de Ferri, vista en la anterior nota de pie de página, que explica el descuento a través de una operación compleja compuesta por un mutuo más un negocio de garantía consistente en la transmisión "pro-sol vendo" de un derecho de crédito. Los críticos de la teoría han sostenido que si se tratara de un mutuo con garantía, es decir, de un anticipo, no tendría razón de ser la transmisión del crédito en propiedad. En otras palabras, mientras en el anticipo la realización de la prenda es un instrumentó subsidiario para satisfacer la obligación, si ella no es atendida por el deudor principal, en el descuento la cesión del crédito es medio directo o inmediato para cancelarla. Se transfiere

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el crédito para que el acreedor descontante se pague con él y, sólo si fracasa la gestión de cobro, entra el descontado a responder en forma subsidiaria. Habría, entonces, una inversión en el esquema lógico que explicaría la diferencia entre ambas figuras. No sobra anotar, sin embargo, que varias legislaciones han tipificado el descuento de manera que no exista una obligación para el descontante de cobrar judicialmente el crédito a cargo del tercero, sino que pueda optar entre dirigirse contra él o demandarle al descontado el reembolso de la suma entregada, caso en el cual, el descontado deberá ejercitar directamente las acciones de cobro del crédito cedido. En este caso no podría negarse la extraordinaria similitud con el contrato de anticipo. Esta asimilación que reitera la voluntad finalista de las partes, o sea, conceder y recibir crédito con una garantía, desnaturaliza un tanto la mecánica propia del descuento, pues la cesión pro-solvendo parece imponer lógicamente al descontante la obligación de intentar el cobro del crédito cedido y produce ciertas dificultades de orden práctico, que ya veremos, respecto a las acciones que puede ejercitar el descontado contra el deudor cedido. Otra diferencia consiste en observar que en el caso del anticipo las sumas entregadas no tienen una forzosa relación con el valor de los títulos dados en garantía, por cuanto estos pueden tener un precio muy superior al del crédito concedido. En el descuento, en cambio, hay una correlación cuantitativa entre ambas sumas, cuya diferencia sólo resulta de la aplicación de la tasa de descuento. Recuérdese, por último, en todo caso, que la asimilación al anticipo tendría que ser parcial, ya que el descuento sólo se refiere a créditos no vencidos, mientras aquel permite recibir en garantía cualquier bien mueble, sin descartarla posibilidad teórica de recibir un crédito vencido. Página 27

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A pesar del respaldo de la doctrina sobre esta posición, Bernardo Cárdenas señala cinco puntos a tener en cuenta sobre las diferencias entre el mutuo y el descuento que evita que esta institución explique la naturaleza jurídica del contrato: 1. En el mutuo, el mutuario sólo se obliga a restituir los bienes recibidos en mutuo y a pagar el interés convenido, mientras que en el descuento surgen obligaciones para descontador y descontatario, obligaciones que enumeraremos posteriormente. 2. El mutuo, puede ser a título gratuito y oneroso, en tanto que el descuento siempre es oneroso, en atención a que el ánimo de lucro es el que mueve al bando a celebrar el contrato; sin interés no hay descuento. 3. En el mutuo, el piazo puede ser determinado o indeterminado, en el descuento siempre se requiere la determinación del plazo, para poder aplicar la tasa de descuento y restarla del valor del crédito. 4. En el mutuo, el mutuario es obligado principal, y contra él se realizarán las acciones tendientes a recuperar el valor del crédito, si se presenta el incumplimiento; mientras que en el descuento, el descontatario no es parte primeramente obligada sino en vía de regreso, porque es un endosante del documento cambia- rio, que puede en un momento liberarse de que se le exija el cumplimiento de La obligación si el banco deja caducar el título, por no presentarlo oportunamente para su pago si a ello se comprometió con el cliente descontado. 5. El mutuo se perfecciona con la entrega de la cosa mutuada y no requiere suscripción de un título o documento, en tanto que para el descuento es necesario que exista un título valor determinado a efecto de ser presentado al banco, endosado y transferido conforme a la ley de su circulación.”

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Por ello Bernardo Cárdenas sostiene que el descuento es un “... contrato autónomo y principal por cuanto se celebra sin que preceda otro acto contractual; de manera que el cliente puede acudir al banco en cualquier momento y solicitar el descuento de los títulos presentados y éste puede acceder a descontarlos o abstenerse de hacerlo si no cuenta con liquidez suficiente o los títulos no reúnen los requisitos necesarios para ser descontados.” D. TEORÍA DE LA APERTURA DE CRÉDITO De conformidad con esta teoría la cesión del crédito hecha por el cliente no implica la entrega inmediata de la suma correspondiente al descuento, sino su puesta a disposición del cliente. Es el fenómeno general del acreditamiento, o del crédito de firma, con el cual se explica la teoría de la apertura de crédito como marco general

de

referencia

para

los

negocios

crediticios

en

determinados sistemas y que se traduce en que no existe una coexistencia en las prestaciones, esto es, una simultaneidad en la transferencia del crédito y en la concesión de los recursos por descuento, sino que la cesión antecede la entrega del dinero la cual queda librada a la voluntad de! cliente, quien lo pedirá dentro del plazo convenido.

VII. En

CARACTERISTICAS JURIDICAS DEL DESCUENTO BANCARIO principio

es

un

contrato

autónomo

ya

que

cuenta

con

características propias las cuales la hacen una figura distinta de otro tipo de contratos, aunque existan características similares. Es además principal ya que no necesita de la preexistencia de otro negocio jurídico para que dicho contrato nazca y se perfeccione.

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Es un contrato bilateral del cual surgen obligaciones sinalagmáticas para ambas partes, una vez que se produzca el perfeccionamiento del contrato el cliente deberá entregar los créditos representados en los documentos respectivos garantizando su cobro y el banco entregará el monto del dinero en calidad de adelanto por lo créditos cedidos. Es conmutativo como señala Bernardo Cárdenas “porque ambas partes derivan ventaja; el Banco percibe el valor de la tasa de descuento, que se mira como equivalente al beneficio que obtiene el cliente por recibir de inmediato el valor de un crédito de vencimiento posterior.’ Se tratará de un contrato real, ello por el carácter especial de los títulos valores materia de transferencia, ya que se requerirá del endoso y entrega del título para que se tenga por nuevo titular a la entidad adquiriente de los créditos, tal como señala la Ley de Títulos Valores. Finalmente, se puede mencionar que es un contrato oneroso debido a que la operación implica una retención de una valor en el cual se representa los intereses y sus costos, a tasas previamente señaladas. VIII.

ELEMENTOS Y PARTES DEL CONTRATO

Es un contrato de financiamiento muy usual en nuestros días y el cual cuenta con una serie de particularidades que lo distinguen de otro tipo de operaciones bancarias de crédito y financiamiento. Al respecto, analicemos cada uno de sus elementos y lo que los distingue de otras instituciones: 8.1

Las partes.

Los sujetos que actúan en este tipo de contratos son:

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El cliente: Es el beneficiario del adelanto de la operación de crédito, a cambio de la cesión de las cuentas por cobrar producto de sus operaciones comerciales, pero que. por necesidades de su propia empresa son ofrecidos a las entidades bancarias a fin de que reciban un descuento por ellos, para obtener la liquidez necesaria para continuar con sus actividades económicas. La entidad financiera: Este tipo de contrato puede ser efectuado en principio por entidades bancarias por la denominación del contrato como descuento bancario. Dicha entidad será el sujeto activo de la operación. quien otorga el monto dinerario por los créditos que se le ofrecen y podrá realizar los cobros de dichas deudas, y en caso que el deudor principal de dichos créditos no cumpla con su pago la entidad financiera podrá exigir el cobro al cliente. Hay que tener en cuenta que nada impide que otro tipo de personas pueda efectuar este tipo de operaciones pero como menciona Bernardo Cárdenas, que en este caso se regirá por las reglas típicas de las relaciones nacidas de los títulos valores ‘. . .surgirá entre descontante y descontatario las relaciones propias de la negociación de los títulos valores. de tal manera que quien endose un título en propiedad compromete su responsabilidad y puede ser perseguido por quien sea tenedor legítimo y éste lo hará indistintamente respecto de la parte primeramente

obligada

o

de

aquellas

en

vía

de

regreso

o

endosantes.” Los deudores del cliente: Son las personas que deben pagar los créditos cedidos al banco. Si bien es cierto que no suscriben el contrato, son directamente afectados por él además, la ley exige poner en conocimiento de ellos la realización de la cesión. 8.2

Objeto de la prestación:

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En el presente contrato el objeto de la prestación para las partes será la entrega de dinero por parte del banco al cliente a cambio de la cesión de unos documentos de crédito que a su vencimiento serán pagados por terceros deudores. Ahora bien, en el descuento bancario dichos documentos representativos de deuda deben ser aquellos mencionados en el artículo 2° del Reglamento de Factoring, Descuento y Empresas de Factoring, que es aplicable al descuento bancario, es decir, los documentos representativos de deuda

aplicable

a

dicha

operación

serán

facturas,

facturas

conformadas y títulos valores. A las facturas conformadas se les aplican las mismas reglas que a los otros títulos valores ya que es un título cambiario más. En general los títulos valores que pueden ser objeto de un contrato de descuento serán aquellos que sean representativos de deuda. Asimismo, el reglamento también incluye a las facturas que pueden ser las facturas propiamente dichas, certificados de obra, órdenes de pago, etc.; como estos documentos no son títulos valores, se regirá su transferencia a la entidad bancaria como una cesión de créditos. 8.3

Plazo:

No existe norma vigente que imponga algún tipo de plazo para la vigencia de los títulos cedidos pero como práctica usual, los bancos aceptan sólo créditos a corto plazo. Al respecto, Villacorta menciona: Lo más habitual es que con respecto al plazo se establezca un límite, siendo los más habituales, 90 y 120 días, aunque podemos encontrar operaciones a plazos superiores.” 8.4

Tasas de descuento: Dichas tasas son las comisiones e intereses que cobran los bancos

por el pago anticipado de los créditos que se le otorgan antes de su Página 27

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vencimiento, los cuales podrán variar tomando en cuenta la calidad de los títulos descontados, el plazo para su vencimiento, las condiciones del mercado, el estado del banco e incluso los antecedentes del cliente respecto al cumplimiento de sus créditos anteriores. IX.

OBLIGACIONES DE LAS PARTES

Los derechos y obligaciones que se generan para las partes por la suscripción del contrato de descuento bancario, son: 9.1. Las obligaciones para el cliente serán: • Deber de lealtad y veracidad Es el deber a cumplir frente al banco respecto a los documentos que son materia del descuento, como señala Garrigues, “Esto exige que los datos contenidos en las listas o facturas de descuento que el cliente presenta al banco sean exactos, y que también sean claras las menciones contenidas en los propios efectos descontados en cuanto a su vencimiento, su importe, lugar de pago y firmas que contenga. Cuando la inexactitud de los datos proviene de la mala fe del cliente, éste

será

responsable

frente

al

banco

de

las

consecuencias

perjudiciales que derivan de este hecho. • Transferir los créditos a la entidad bancaria Para algunos autores será la primera y esencial obligación del cliente, para otros, es la cesión pro-solvendo de los créditos que sirven precisamente de sustento a la operación bancaria de descuento. Rodríguez Azuero refiere ‘Esa transferencia debe hacerse de acuerdo con los mecanismos propios, según la naturaleza del crédito, como lo vimos en el punto anterior. La circunstancia de que la cesión sea prosolvendo implica la existencia de una obligación condicional en el Página 27

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sentido de que el cliente sólo será liberado en cuanto dicho crédito sea adecuadamente satisfecho.” • Reembolsar la suma recibida. Es una obligación que nace como una garantía para la entidad bancaria en el sentido que le será exigida en tanto el obligado principal del crédito cedido no cumpla con su obligación con la cual el banco podrá exigir su cobro contra el cliente. Al respecto Rodríguez Velarde refiere que ‘Esta característica es propia del contrato, pues queda convenido que si la letra de cambio descontada no es pagada por el aceptante a su vencimiento, su valor, incluyendo gastos e intereses, serán reembolsados automáticamente por el cliente descontante.” • Pagar la remuneración Se cumple en forma automática en el caso deL descuento, al menos en créditos distintos de los asentados en libros, pues cuando el banco entrega la suma de dinero, descuenta, como lo sugiere el nombre del contrato, la suma correspondiente al interés entre la fecha en que se celebra la operación y la de vencimiento del crédito transferido. Cuando se trata de cesión de créditos en libros puede suceder que el banco demande el pago anticipado de intereses o que ellos le sean reconocidos en el momento de producirse el recaudo, aun cuando la primera posibilidad corresponde mejor a la estructura propia del descuento. 9.2

Las obligaciones respecto al banco serán:

A. Deberá realizar la calificación de los documentos presentados por el descontante sobre sus posibilidades de cobro y plazo; los cuales

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deberán tener procedencia exclusiva en operaciones comerciales entre el descontante y el aceptante. B. Entregar la suma de dinero, La contraprestación del banco,

como

consecuencia

de

la

transferencia del crédito, es entregar la suma de dinero, o sea, el valor del crédito, previamente

sobre dicho monto se le aplicará

una tasa de descuento respectiva. C. Presentará los documentos representativos de deuda para su cobro. En la mayor parte de los sistemas, el banco se obliga a presentar los documentos representativos del crédito para su cobro al deudor y sólo en el evento de que este no satisfaga la obligación, está facultado para demandarla al descontado. Sin embargo, ya advertimos cómo hay legislaciones que facultan al banco para dirigirse contra el deudor cedido o contra el cliente. Como es obvio, no puede hablarse de obligación a cargo del banco pues se trata de una facultad que en forma discrecional puede ejercitarla o no. En este supuesto, los términos se invierten y el banco optará en la mayor parte de las veces por demandar al descontado el reembolso y sólo si no lo obtiene, utilizará el documento contra el deudor cedido.” Deberá tomar las medidas conservativas necesarias a fin de poder mantener el ejercicio de cobro, dicha obligación está sujeta a la naturaleza de los títulos que son materia de transferencia, en este caso deberá seguir las formalidades requeridas, la de llevar a cabo el protesto a fin que no se perjudique el título. D. Tomar medidas conservatorias para el debido ejercicio de las acciones Obligación vinculada con la anterior que encuentra su exacto contenido

en

el

descuento

de

títulos

valores,

pues

estos

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documentos se someten a ciertos requisitos en la presentación para su pago y a la realización de algunas diligencias tendientes a conservar la plenitud de las acciones derivadas de los mismos. Podemos enumerarlos rápidamente así: 

Presentación para la aceptación o para el pago La presentación para la aceptación o el pago de los títulos valores depende de la forma de vencimiento. La presentación para la aceptación, por regla general, será innecesaria si se trata de documentos a la vista, potestativa si de documentos a plazo e indispensable si de títulos exigibles a cierto tiempo vista, es decir, a cierto plazo contado desde su presentación, porque sólo a partir de ésta comenzará a correr el término para hacer exigible el crédito incorporado. Igual ocurre con la presentación para el pago que podrá hacerse dentro de un determinado tiempo, por ejemplo, un año contado a partir de la fecha de su creación en los títulos a la vista o dentro de un breve plazo a partir de la fecha de vencimiento en los títulos a plazo.



Protesto El protesto es la constancia expresa de la no aceptación o el no pago de un título valor. La tendencia en América Latina es la de convertir el protesto en una formalidad excepcional, ante la frecuente utilización de la facultad de excusarlo. Entre hacer el protesto obligatorio pero facultar a las partes para excusarlo, parece mejor no exigirlo salvo que alguna de ellas lo consigne en forma explícita en el mismo título valor.

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Cuando el protesto deba levantarse porque lo exija la ley y no quepa o no se haya excusado o cuando se demande en forma expresa en el título, se hará usual-mente ante el funcionario público que deje constancia de los elementos del título y de las circunstancias de la no aceptación o el no pago. En forma excepcional, y esta es también una tendencia contemporánea, la intervención de un banco en la presentación de la letra para el cobro o la constancia que ponga en el cheque de no haber sido pagado, después de haber sido presentado en tiempo, pueden equivaler a protesto para los efectos legales. La falta de protesto origina la pérdida de las acciones de regreso que tiene el tenedor contra las partes distintas al principal obligado.

X.

RECOMENDACIONES QUE DEBEN TENER EN CUENTA LOS BANCOS EN EL DESCUENTO: X.1. CON RELACIÓN AL CRÉDITO Examinar correctamente la solvencia y capacidad de pago del cliente que solicita el descuento. Comprobar la seriedad y veracidad del crédito que se les cede y la autenticidad de las firmas puestas en los títulos de crédito. Examinar o verificar la solvencia y capacidad de pago de los deudores cedidos. Aceptar a descuento únicamente títulos de crédito a plazo no mayor de 180 días.

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X.2. CON RELACIÓN A LOS TÍTULOS: En letra de Cambio: Deben estar aceptadas por el girador o aceptante, para evitar que el cliente pueda generar para sí un crédito inexistente librando una letra contra un hipotético deudor (el girado). Deben ser a fecha determinada, debe conocerse al girado o exigir que la letra sea avalada por persona solvente. En los pagarés: Deben librarse con vencimiento determinado. Si el suscriptor es desconocido, debe exigirse una aval. Debe ser endosado por el cliente descontatario. En los warrants: Debe comprobarse la existencia, calidad y cantidad de la mercadería o bienes depositados y enunciados en el título e inscribirse el endoso. En las facturas: Deberá tratarse de facturas por servicios o suministros ya cumplidos, que contengan plazo cierto de pago y hayan sido emitidas por organismos estatales a empresas privadas de primer nivel. XI.

COMPARACION CON OTRAS FIGURAS AFINES

El descuento como operación de crédito, es una opción entre diversas formas que encuentran las personas para financiar o lograr dinero fresco para solventar diversos apuros o necesidades de inversión. Por

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ello, veamos su afinidad y diferencias con figuras contractuales que también facilitan el financiamiento: 11.1. Cesión de crédito: Se puede decir que configura parte de la operación de descuento bancario, pero existen diferencias: en principio la cesión de crédito puede ser onerosa o gratuita, en cambio, en el descuento bancario la operación implica siempre un fin lucrativo por parte del banco. Un elemento importante es que en la cesión de créditos normalmente el cedente no garantiza la solvencia del cedido, por tanto el nuevo titular de los créditos no podrá ejercer una acción contra el cedente en caso que el cedido no cumpla con su obligación. 11.2. Préstamo bancario: Respecto a esta figura muchos asemejan el descuento a un préstamo con una garantía en crédito, pero existe una diferencia muy clara entre ambas, en el caso del préstamo en principio el obligado a quien se le cobrará por el monto entregado en calidad de mutuo es la persona que cedió los créditos, en cambio en el descuento bancario sólo subsidiariamente se podrá ir contra el cliente en caso que el deudor de los créditos no cumpla con su obligación. 11.3. Anticipo sobre créditos:. Es una operación bancaria de financiamiento con cierta similitud con el factoring, pero veamos primero como lo describe Villacorta desde su operatividad: “Cuando hablamos del Anticipo de Crédito no estamos hablando de un único servicio, sino de dos servicios íntimamente relacionados. De una parte, tenemos la gestión de los créditos sobre los clientes utilizando el recibo bancario y, de otra, de un crédito que toma como garantía estos recibos que hasta su vencimiento están depositados en una determinada entidad.” Es en el último punto que vemos una diferencia sustancial entre ambas figuras como menciona Bonfanti si Página 27

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bien guardan cierto parecido, en el descuento los títulos pasan en forma definitiva a propiedad del banco, en cambio en el anticipo la transmisión sólo es en forma provisoria y su función será la de una garantía sobre el monto dado en calidad de anticipo. 11.4. Otras operaciones bancarias: También se puede señalar que existe un gran parecido con otras operaciones bancarias como la compra de cartera y el factoring, pero existen también una serie de distinciones como se muestra en el siguiente cuadro: XII.

IMPORTANCIA DEL DESCUENTO

El descuento tiene una importante función económica para ambas partes como una forma de financiamiento por parte del cliente y una importante opción para los bancos de realizar inversiones al corto plazo. Para un cliente dicha operación representa una salida para enfrentar problemas por falta de liquidez al corto plazo a fin de enfrentar apuros económicos o necesidades de inversión de forma inmediata. Como señala Garrigues “Gracias al descuento, el comerciante no está obligado a esperar el vencimiento previsto para percibir el importe de su crédito. Esto -representa para él una facultad valiosa, puesto que puede convertir en dinero líquido un crédito a plazo y emplear este dinero en saldar sus nuevas compras. De este modo reconstituye un stock de mercancías para estar en situación de satisfacer los pedidos corrientes de sus compradores, restableciendo en todo momento su fondo de maniobra y asegurando el desarrollo constante de su empresa.” Aunque el ingreso en forma adelantada de dichos montos puede significar una disminución del total previsto, dicha operación podrá significar un gran beneficio si de acuerdo al contexto utilizado, representa un ahorro en costos de oportunidad.

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Para el banco es una forma de financiamiento más entre las múltiples opciones que ofrece, pero debido a su facilidad operativa es muy aceptada. El banco no sólo tendrá como obligado de la deudas adquiridas a su titular, sino que se incluye al descontatario que hizo entrega de los títulos representativos de deuda. Dichas movilizaciones de depósitos de los bancos representan inversiones a corto plazo, que en una operación normal sin dificultades en el cumplimiento significa una rápida operación con la consiguiente recuperación. XIII.

FINALIZACION DEL CONTRATO

Dicho contrato puede tener causas normales para su extinción o irregulares. En principio, dicho contrato se extingue, como todo crédito, a consecuencia del pago de la deuda, sea por el deudor principal de la obligación o el cliente que solicitó la operación de descuento. Las causales anormales para la extinción del crédito estarán relacionadas con la dificultad o imposibilidad de poder hacer el banco efectivo su cobro. Una primera causa estará relacionada con la validez y exigibilidad del crédito, en este caso el contrato se resolverá y el banco podrá iniciar las acciones penales de acuerdo al contexto de la operación. Otra causa a tener en cuenta, es si se encuentra una afectación a la capacidad de los deudores de poder confrontar con sus obligaciones crediticias, como señala Garrigues, dicha situación implica una afectación de su garantía para el cobro, teniendo en cuenta que la seguridad de la materialización del cobro esté representada en la solvencia de las firmas contenidas en dicho títulos. Por tanto, se señala que es válido por parte del banco que, en caso se perjudique dicha solvencia, la entidad financiera podrá considerar resuelto el vínculo contractual y exigir la devolución anticipada de los títulos entregados. Página 27

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Un caso especial a tener en cuenta, es la entrada en concurso de los obligados, si el concursado es el obligado principal, de acuerdo a lo expresado en el párrafo anterior, el banco podrá exigir la devolución en forma anticipada de los montos entregados. Pero en caso que el concursado es el cedente o endosante de los títulos, el banco a fin de asegurar el cobro en caso de incumplimiento por parte de los obligados principales, dichos créditos deberán ser reconocidos para el proceso concursal. XIV.

BASE LEGAL

En principio la potestad por parte de las entidades bancarias para efectuar las operaciones de descuento se encuentra en el artículo 221° numeral 4 de la Ley General de Sistema Financiero y de Seguros (Ley N° 26702). La norma que regula los contratos y operaciones de descuento se encuentra señalada en el Reglamento de Factoring, Descuento y Empresas de Factoring, Res. SBS N° 102 1-98 del 03/10/1998 teniendo en cuenta los artículos 12° y 13° de la citada norma. Otras normas que si bien no se involucran directamente a dichos contratos son de una gran importancia. La Ley de Títulos Valores (Ley N°27287) y las normas generales de contratación señaladas en el Código Civil.

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CONCLUSIONES

Podemos concluir que el descuento bancario es una

de las

operaciones financieras más utilizadas por las Pymes, ya que proporciona una forma de financiación rápida y flexible, además de esto se trata de un producto financiero con ventajas para el cliente o empresario. Con el paso del tiempo el descuento bancario se ha afianzado en la gestión y operatoria financiera de las empresas, permitiéndoles seguir con su actividad sin tener que esperar al vencimiento de los efectos para obtener liquidez. Por lo que se refiere a las EEFF, para éstas también supone un producto ventajoso, debido a la rentabilidad que les reporta, dado que normalmente una empresa suele descontar efectos en plazos de tiempo cortos. Es decir, las EEFF cobran un porcentaje de comisión sobre los efectos descontados de una forma regular y continuada. Dejando de lado los aspectos ventajosos tanto para las empresas como para las EEFF, el descuento bancario es un instrumento financiero que agiliza la economía, puesto que para unos supone una forma de aplazar sus pagos y para otros una forma de financiación. Se trata de un círculo en el que intervienen tres partes principales, como son el deudor, el acreedor y la entidad financiera. Si el primero de ellos no puedo hacer frente a la deuda contraída con la empresa acreedora, se generan una serie de acciones y consecuencias para las

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partes intervinientes, siendo la empresa acreedora de la deuda la más afectada, ya que tiene un derecho de cobro por un lado que no puede ser efectivo en el corto plazo y por otro una obligación de pago con la entidad financiera.

BIBLIOGRAFÍA

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