Proyecto-evaluacion De Proyecto 3e5s1o

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ FACULTAD DE CIENCIAS

ISTRATIVAS Y ESCUELA DE CONTABILIDAD ECONÓMICAS Y AUDITORÍA FORMULACIÓN Y ELABORACIÓN DE PROYECTOS PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

INTEGRANTES: GONZÁLEZ AULLA BYRON ALEXANDERS ZAMBRANO ALCÍVAR JOSÉ ALEXANDER ZAMBRANO MACÍAS LUIS ALEXANDER DOCENTE: ING. CARLOS ALFREDO RODRÍGUEZ ZAMBRANO NIVEL: 8VO “D” PERÍODO ACADÉMICO: MAYO – SEPTIEMBRE 2016

ÍNDICE DE CONTENIDO

TEMA 1. INTRODUCCIÓN 2. JUSTIFICACIÓN 3. OBJETIVOS DEL PROYECTO - OBJETIVO GENERAL - OBJETIVOS ESPECÍFICOS 4. ESTUDIO DE MERCADO - OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO - IDENTIFICACIÓN DEL PRODUCTO, PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS -

ANÁLISIS DE LA DEMANDA

-

DEMANDA HISTÓRICA ÚLTIMOS 5 AÑOS

-

ANÁLISIS DE LA OFERTA

-

OFERTA HISTÓRICA

-

OFERTA FUTURA

-

ANÁLISIS DE LA DEMANDA VS LA OFERTA: DEMANDA INSATISFECHA

-

PRECIO: DETERMINACIÓN DEL PRECIO DEL PRODUCTO

-

SISTEMA DE COMERCIALIZACIÓN

5. ESTUDIO TÉCNICO - OBJETIVOS DEL ESTUDIO TÉCNICO - LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO - TAMAÑO DEL PROYECTO - PROCESO DE PRODUCCIÓN (DIAGRAMA) 6. ESTUDIO FINANCIERO

- OBJETIVOS DEL ESTUDIO FINANCIERO - PRESUPUESTO DE LA INVERSIÓN - + INVERSIÓN FIJA: MAQUINARIA Y EQUIPO - + INVERSIÓN DIFERIDA - CAPITAL DE OPERACIÓN - LISTADO DE EQUIPOS CON PRECIOS ACTUALIZADOS - LISTADO DE ELEMENTOS DE LA INVERSIÓN DIFERIDA -

TOTAL INVERSIÓN DEL PROYECTO

-

FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIÓN

-

TABLA DE AMORTIZACIÓN

-

PRESUPUESTO DE INGRESOS

-

PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS

-

COSTO DE OPERACIÓN

-

5.3.4.2 AMORTIZACIÓN DE DIFERIDOS

-

5.3.4.3 GASTOS ISTRATIVOS

-

5.3.4.4 GASTOS DE VENTA

-

5.3.4.5 GASTOS FINANCIEROS

-

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

-

AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS DIFERIDOS

-

ESTADO DE RESULTADOS

-

ESTUDIO ISTRATIVO Y LEGAL

-

OBJETIVOS DEL ESTUDIO ISTRATIVO Y LEGAL

-

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

TEMA: ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE JARRONES ANCESTRALES HECHOS CON BARRO

INTRODUCCIÓN Para poder dar inicio

al

empezaremos por definir

siguiente

proyecto

en qué consiste dicho proyecto, el

cual está enfocado principalmente a

producir y comercializar jarrones

ancestrales de barro, los mismos que

se caracterizarán por ser de buena

calidad, capaz de competir

en el mercado nacional e internacional. Para lograr

esto partiremos de un estudio de mercado el cual me servirá para tener una noción clara de la cantidad de consumidores que habrán de adquirir nuestros productos, dentro de un espacio definido durante un determinado período y a qué precio están dispuestos a obtener el producto. Además se determinará qué productos se pondrán a disposición del

público consumidor, detallando cantidades, calidad, precio, frecuencia y lugar para que en función de estos los adquieran en si para este proyecto, en el mercado donde se desea participar, con el objeto de determinar que tanto se entrega al mercado, que tanto mas puede aceptar este, cuales son las características de lo suministrado y el precio de venta. La demanda ayudará a determinar la cantidad de consumidores que compraran productos como: vasijas, jarrones y demás artesanías elaborados con el barro definiendo el precio, calidad, cantidad en fin estableciendo preferencias, usos y requerimientos. Con esto se pretende dejar claro los aspectos indispensables para formar una visión panorámica en un momento determinado, sobre un mercado específico en la localidad o zona. También se identificará si existen o no producciones semejantes y su influencia directa en la ejecución del proyecto, su desarrollo, la incorporación e innovación de productos derivados del barro y otros productos en el mercado, donde se expenden quienes los compran y sus preferencias. Además se dará a conocer la clase de productos que se realiza para que de este modo las personas se interesen es este fascinante y productiva actividad, en fin este proyecto ayudará a tener una visión más clara sobre las oportunidades que tienen los artesanos en producir y comercializar este producto, así como mantener una idea sobre la clase de productos que los consumidores desean adquirir y al mismo tiempo encontrar una guía que ayude a ver los caminos más adecuados para mantener un registro sobre sus ingresos y egresos al momento de producir y comercializar artesanías de barro.

JUSTIFICACIÓN

La necesidad de realizar un Estudio de Factibilidad sobre la producción y comercialización de los jarrones ancestrales hechos con barro, es muy importante ya que existen muchas posibilidades de mejorar el aprovechamiento del recurso tanto económico, cultural y ecológico del sector involucrado. También es importante, porque el presente proyecto está enfocado principalmente a alcanzar altos niveles de

rendimiento a través del manejo adecuado de los recursos tanto materiales como financieros, además de comercializar adecuadamente los diferentes productos en mercados adecuados. El uso intensivo del barro como materia prima principal para la elaboración de los diferentes productos requiere de una estructura económica-financiera sustentada técnicamente que permita conocer los costos que implica la producción y comercialización de un producto de esa calidad y material. Ante esta situación es importante implementar un estudio que implica la producción y comercialización de artesanías de barro a fin de ayudar hacia una mejor organización socio económica y al aprovechamiento de este recurso natural. Además este proyecto consiste en desarrollar la producción de jarrones de barro, la misma que estará enfocada en multiplicar la posibilidad de comercializar productos de calidad para los diversos mercados que existen, y así poder en un futuro dar a conocer nuestros productos a nivel nacional e internacional. Son estas las razones suficientes para realizar un Estudio de Factibilidad para la Producción Y Comercialización de los jarrones ancestrales hechos con barro en la Ciudad de Portoviejo, Provincia de Manabí, generando puestos de trabajo para así lograr un mejor nivel de vida de la población.

OBJETIVOS DE ESTUDIO DE PROYECTO

OBJETIVO GENERAL:

Determinar por medio de un Estudio de mercado, si es factible la Producción y Comercialización de los jarrones ancestrales hechos con barro, en la ciudad de Portoviejo, Provincia de Manabí, y de esta forma tener la posibilidad de generar puestos de trabajo y así lograr un mejor nivel de vida de la población.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:  Estudiar la aceptabilidad que tendrá la adquisición del producto.  Establecer los Impactos que el proyecto genere en los ámbitos social, económico, educativo y ambiental.  Diseñar un Estudio Económico-Financiero para determinar la factibilidad del estudio o proyecto.

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ¿De qué manera La elaboración y comercialización de Jarrones ancestrales hechos con barro, generará la atracción de los diferentes consumidores y sociedad en general?

DIMENSIONES

DIMENSIÓN ESPACIAL Este proyecto de investigación recopilará y analizará la información referente a las preferencias de los compradores en la Ciudad de Portoviejo, Provincia de Manabí, Ecuador.

DELIMITACIÓN TEMPORAL El objeto del presente proyecto tomará como punto de partida el mes de mayo del 2015 a septiembre

del 2015, por considerase un periodo que permitirá establecer los

objetivos planteados.

DIMENSIÓN SOCIAL El grupo social objeto de estudio son

todas las personas que gustan de jarrones

decorativos desarrollados en la Ciudad de Portoviejo.

OBJETIVOS DEL PROYECTO

OBJETIVO GENERAL Desarrollar una microempresa dedicada a la elaboración de jarrones ancestrales hechos con barro. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Desarrollar un estudio de mercado que nos permita identificar la demanda del producto. Conocer los costos de producción en la elaboración de dichos jarrones. Medir la rentabilidad que se puede generar de este emprendimiento.

ESTUDIO DEL MERCADO OBJETIVOS    

Determinar el nivel de aceptación del producto en los posibles compradores. Analizar la demanda potencial que tienen los jarrones ancestrales en el mercado. Identificar la competencia actual que tiene los jarrones ancestrales. Determinar el medio de promoción y publicidad para este tipo de artesanías ancestrales.

IDENTIFICACIÓN DEL PRODUCTO

 Su presentación será en cartones de diferentes tamaños según el modelo.  El peso máximo del producto será de 5.55 kg, de altura 47 cm, anchura 33 cm y    

longitud de 33 cm. Esto es muy hermoso y sorprendente de las tradiciones ancestrales. Esto es único y bien diseñado. La forma de este jarrón es diferente y con estilo. Este jarrón de aumenta la belleza de su exterior así como la decoración de

interiores de su casa.  Es fácil de limpiar.  Este tipo de jarrones se ven bonito vacío o lleno con flores, o cualquier cosa que usted desea para decorar. ESTRUCTURA DEL MERCADO Se ha identificado en la estructura del mercado del producto que se está estudiando como competencia oligopólica debido a que existen un número reducido de productores a nivel provincial.

CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES El mercado al cual se está formulando este proyecto es al cantón Portoviejo, provincia de Manabí de nacionalidad ecuatoriana. La ciudad de los Reales Tamarindos como también se conoce esta dicha ciudad de Portoviejo, esta ciudad cuenta con una altitud media de 53msnm y una extensión territorial de 32 km2contando con un clima normalmente de 270C. Es un centro importante para el eje urbano costero del país. Esta ciudad fue fundada un 12 de marzo de 1535 por el Capitán Español Francisco Pacheco, actualmente contando con 480 años de fundación y conocida por sus zonas turísticas y su gustosa gastronomía, que les ofrece a los visitantes y a sus 238.430 habitantes. Este producto va dirigido al consumidor sin límites de edad ni distinción de género a un precio cómo doy accesible a cualquier clase social. -

ESTUDIO DE LA DEMANDA

IDENTIFICACIÓN DEL CONSUMIDOR

El producto está dirigido al consumidor de tipo familiar para las zonas urbanas y rurales del cantón Portoviejo, será distribuido en diferentes puntos de comercialización y bazares de la ciudad de Portoviejo. CLASIFICACIÓN DE LA DEMANDA De acuerdo a los siguientes aspectos:  En relación a su oportunidad.- La demanda será satisfecha debido a que es un producto que cubre las expectativas y exigencias del mercado.  En relación a su probabilidad.- Esta demanda podrá ser potencial esto quiere decir que será probable ya que al satisfacer determinadas condiciones se puede convertir en real.  De acuerdo con los consumidores o s inmediatos.- Se considera una demanda básica, ya que estará exclusivamente direccionada al consumo final.  De acuerdo a su necesidad.- La demanda está considerada como un bien básico ya que está relacionada directamente con la satisfacción de las necesidades del consumidor.

FACTORES QUE AFECTAN LA DEMANDA Por lo general los factores que afectan la demanda individual o global pueden definirse a la vez como infinitos o como sujetos a cambios sin notificación previa. Entre estos factores encontramos: El precio del bien, la existencia de productos sustitutos, Los Ingresos de los consumidores. El precio del bien.- El precio del producto se encuentra muy relacionado con la cantidad que se puede comprar. En general, se sostiene que la cantidad demandada del producto aumenta conforme el precio disminuye. En el caso de los jarrones ancestrales de barro, el precio deberá estar en función de los ingresos del consumidor, que a la vez está constituido como otro factor que afecta a la demanda, de lo contrario los consumidores optaran por no adquirirlo o preferir a otros oferentes. La existencia de productos sustitutos.- Otros de los factores que afectan considerablemente en la comercialización de los jarrones ancestrales de barro, es la

existencia de bienes relacionados con precios accesibles, en este caso comúnmente englobaría lo que son las artesanías, generando así opciones diversas para la elección del consumidor. Los ingresos de los consumidores.- Un factor clave que influye en la demanda del producto, es que en la actualidad, el ingreso del consumidor debe estar acorde al precio del bien, tal como se detalló en el anterior factor, debe considerarse ampliamente este dato. De acuerdo a los estudios los hogares portovejenses distribuyen sus ingresos tanto en zonas urbanas como en zonas rurales. A continuación se detalla una estimación de la distribución de los Ingresos familiares en base a estimaciones de acuerdo a la población de la ciudad de Portoviejo tanto Zona Urbana y Zona Rural. ZONA URBANA: Los siguientes datos muestran ingresos presuntivos de la zona urbana de la ciudad de Portoviejo, con un ingreso promedio de $580,00

DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS DE LAS FAMILIAS ZONA URBANA INGRESO PROMEDIO $580,00

ALIMENTACIÓN VIVIENDA SALUD EDUCACIÓN VESTIMENTA TRANSPORTE OTROS TOTAL

28% 14% 25% 9% 10% 6% 8% 100%

160,00 80,00 145,00 55,00 60,00 35,00 45,00 $580,00

FUENTE: ESTIMACIÓN ELABORADO POR: ESTUDIANTES DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Se puede apreciar a través de esta proyección que del 100% de ingresos los s mantienen un porcentaje de 8% relacionado a “otros” en donde el producto a comercializarse estaría situado para su estudio, demostrando así que la población portovejense zona urbana, destina parte de sus ingresos a categorías distintas a los gastos deducibles básicos, siendo factible para el proyecto planteado. ZONA RURAL: En la zona rural se han considerado los siguientes datos presuntivos con un ingreso promedio de $370,00. DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS DE LAS FAMILIAS DE LA ZONA RURAL INGRESO PROMEDIO $370,00

ALIMENTACIÓN VIVIENDA SALUD EDUCACIÓN VESTIMENTA TRANSPORTE OTROS TOTAL En el caso de la zona rural como se puede FUENTE: destinaESTIMACIÓN el 4% para

36% 135,00 18% 68,00 19% 72,00 12% 46,00 7% 27,00 2% 6,00 4% 16,00 100% $370,00 apreciar que del 100% de los ingresos, se

“otros”, lo que permite identificar que esta zona también destina

parte de sus ingresos a gastos distintos a los básicos, situándose el producto en estudio en este rango.

DEMANDA POTENCIAL

Una vez analizados los factores influyentes en la demanda, se establecerán las expectativas de consumo por parte de los ciudadanos referente a los jarrones ancestrales de barro, para ello se detalla el siguiente cuadro la cantidad aproximada de hogares constituidos utilizando como base para el cálculo las viviendas particulares ocupadas con personas presentes. VIVIENDAS PARTICULARES OCUPADAS CON PERSONAS PRESENTES

PORTOVIEJO TOTAL URBANO RURAL

OCUPANTES 262.820 185.464 77.356

NÚMERO 50.897 29.545 12.638

PROMEDIO 5.2 6.3 6.1

FUENTE: ESTIMACIÓN ELABORADO POR: ESTUDIANTES DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

DEMANDA ESTIMADA Se establecerán las expectativas de consumo por parte de los ciudadanos referente a los jarrones ancestrales de barro, para ello se detalla el siguiente cuadro en donde consta el consumo promedio mensual y anual de artesanías de acuerdo a su unidad o docena. Catego ría Unidad Docena TOTAL

Frecuen cia 232 75 368

%

U

63% 20%

1 12

Cantida d 5.358 1.701 7.059

Consumo Mensual (artesaní as) 5.358 20.412 25.770

Consumo Anual (artesaní as) 64.298 244.944 309.242

De acuerdo al cuadro expuesto se considera el incremento por consumo mensual por unidad de artesanías del 63% mientras que el 20% por consumo mensual de docena, siendo de mayor demanda el consumo por unidad.

ANÁLISIS DE LA OFERTA En el mercado de artesanías se comercializan varios tipos, tamaños y diseños de jarrones ancestrales de barro, los cuales mantienen particularidades comunes que permite identificarlos como oferta oligopólica. En Manabí las piezas hechas a barro tienen una singular acogida, especialmente las que son objetos decorativos como en este caso los jarrones u otras artesanías, por lo que sus

oferentes optan por comercializar e innovar cada día estos singulares objetos artesanales. El barro se compone de una mezcla de arcilla, cuarzo y otros minerales, y puede moldearse con facilidad mientras esté húmedo, pero cuando se seca es indeformable. Por lo general este material se obtiene los suelos arcillosos, ya que son fértiles cuando se riegan, de allí surgen las propiedades del barro.

- ESTUDIO TÉCNICO OBJETIVO Describir el proceso de elaboración del producto Delimitar la capacidad de producción que optimice el empleo de los recursos disponibles en la producción del proyecto. Establecer la localización del proyecto. Especificar personal, áreas y maquinarias de producción, de venta y de istración. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO El proyecto estará ubicado en la provincia de Manabí, en el cantón Portoviejo, que está constituido por parroquias urbanas y rurales, y básicamente se ha enfocado a las parroquias urbanas, para la elección de esta ubicación se tomaron en consideración los siguientes costos: la cercanía de las fuentes de las materias primas y del mercado consumidor, el transporte, la disponibilidad y el precio relativo de los insumos.

TAMAÑO DEL MERCADO MACROLOCALIZACIÓN La provincia de Manabí a la que pertenece el cantón Portoviejo, se encuentra localizada en el emplazamiento centro-noroeste del Ecuador continental, cuya unidad jurídica se ubica en la región geográfica del litoral, que a su vez se encuentra dividida por el cruce de la línea equinoccial. Limita al oeste con el Océano Pacífico, al norte con la provincia de Esmeraldas, al este con la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas y Los Ríos, al

sur con la provincia de Santa Elena y al sur y este con la provincia de Guayas. Con una población de 1 395 249 habitantes, es la tercera provincia más poblada de Ecuador. La provincia de Manabí, se caracteriza por ser una provincia turística, y básicamente basa su habilidad en la destreza que tienen sus artesanos, ya que con sus recursos naturales ellos crean maravillosos objetos en madera, piedra, cerámica, cobre, escultura en cemento, etc, para ser expuestos a turistas nacionales y extranjeros. Para la producción, el cantón Portoviejo cuenta con todos los servicios básicos como son agua, luz, alcantarillado, línea telefónica, al ser una ciudad muy transitada se cuenta con algunas cooperativas de transportes y servicios de taxi las 24 horas del día. Portoviejo actualmente no cuenta con una gama amplia de comercialización de este tipo de artesanías hechas con barro, por lo que al crear este proyecto se busca incrementar dicha producción y demanda de los consumidores, ya que generalmente estas se sitúan en cantones como Jipijapa y el sector la Pila.

La materia prima será comprada en las Provincias de Imbabura, Carchi y Loja, trasladándolas hasta el cantón Portoviejo para proceder a la respectiva elaboración de dichos jarrones.

MICROLOCALIZACIÓN La planta donde se elaborarán los jarrones ancestrales de barro será un local propio debidamente adecuado e implementado con todos los requerimientos necesarios para la elaboración de dichos jarrones, para esto se tienen proyectados 3 sitios que cumplan los parámetros de evaluación idóneos para el funcionamiento y archa del presente proyecto.

IDENTIFICACIÓN DE PARÁMETROS DE EVALUACIÓN

DENOMINACIÓN

A B C Regular Pésimo

SECTORES Sector Centro de la Ciudad Sector Vía a Manta Sector Parque Forestal

ESCALA DE VALORACIÓN

Excelente Muy Buena Buena

PUNTUACIÓN

100 90-70 70-50

50-30 30-0

MATRICES Matriz de Evaluación de Factores SITIOS FACTORES: Geográficos Ortografía Espacio físico SUBTOTAL INFRAESTRUCTUR A Servicios básicos Vías de comunicación Forma de transporte Seguridad SUBTOTAL COMERCIALES Costo de terreno Mercado Canales de distribución SUBTOTAL DE PRODUCCIÓN Disponibilidad Materia Prima Disponibilidad Mano de Obra SUBTOTAL AMBIENTES Manejo de residuos Polución Contaminación auditiva Afectación el paisaje

SITIO A

SITIO B

SITIO C

55 130

60 110

40 100

85

90

70

80

80

70

90

90

80

50 305

70 330

40 260

80 50

90 70

60 40

70

75

50

200

235

150

80

65

45

95

60

40

175

125

85

50

60

30

30

40

35

40

50

40

50

40

40

SUBTOTAL LEGALES Ordenanzas municipales Permisos sanitarios Riesgos SUBTOTAL TOTAL DE LA EVALUACIÓN

170

190

145

80

80

70

70

70

70

60 200

40 200

50 190

1190

1180

930

MATRIZ DE PONDERACIÓN SITIOS FACTORES GEOGRÁFICOS Ortografía Espacio físico SUBTOTAL INFRAESTRUC TURA Servicios básicos Vías de comunicación Forma de transporte Seguridad SUBTOTAL COMERCIALES Costo de terreno Mercado Canales de distribución SUBTOTAL DE PRODUCCIÓN Disponibilidad materia prima Disponibilidad mano de obra SUBTOTAL AMBIENTALES Manejo de residuos Polución

PONDERACI ÓN

SITIO A

SITIO B

SITIO C

5% 6% 11%

59,50 71,4 130,90

59 70,8 129,8

46,5 55,8 102,3

7%

83,3

82,6

65,1

7%

83,3

82,6

65,1

8%

95,2

94,4

74,4

4% 26%

47,6 309,4

47,2 306,8

37,2 241,8

7%

83,3

82,6

65,1

4% 6%

47,6 71,4

47,2 70,8

37,2 55,8

17%

202,3

200,6

158,1

7%

83,3

82,6

65,1

8%

95,2

94,4

74,4

15%

178,5

177

139,5

4%

47,6

47,2

37,2

3%

35,7

35,4

27,9

Contaminación auditiva

3%

35,7

35,4

27,9

Afectación el paisaje SUBTOTAL LEGALES Ordenanzas Municipales Permisos Sanitarios Riesgos SUBTOTAL TOTAL DE LA EVALUACIÓN

4%

47,6

47,2

37,2

14%

166,6

165,2

130,2

6%

71,4

70,8

55,8

6%

71,4

70,8

55,8

5% 17%

59,5 202,3

59 200,6

46,5 158,1

Los resultados de la matriz de ponderación demuestran que el sitio más idóneo para la instalación del proyecto es el A, que corresponde al sector del centro de la ciudad obteniendo el mayor puntaje. El lugar es apropiado porque podemos encontrar fácilmente la materia prima como es el barro y mano de obra calificada para la elaboración de los jarrones ancestrales, ya que son personas que toda su vida se han dedicado a esta actividad, pero por razones económicas no optan opciones de poner su propia empresa. TAMAÑO Y CAPACIDAD DE PRODUCCION DEL PROYECTO El tamaño del proyecto considera la operación de un local artesanal en la que funciona un horno de 1.7 metros de ancho y 0.7 de largo con diferentes tipos de capacidad de jarrones, dependiendo del tamaño de la misma, a medida va aumentando la demanda de este producto se procederá a la elaboración de más hornos y de diferentes tamaño según el tipo de modelo de jarrón que se vaya a exhibir para la venta. Otros de los mecanismo que se utilizaran son los embaces de agua y pinceles, ya que al utilizar estos materiales de apoyo beneficiara a los artesanos a culminar sus trabajos con mayor facilidad.

Entre las máquinas para la mayor fluidez del producto se utilizara un torno ya que este tipo de maquina ayuda al artesano culminar más rápido el producto y aparte que al girar el producto de barro en esta máquina ayuda al artesano desarrollar diferentes tipos de modelos para la ejecución de la misma. En el momento del que el torno empiece a funcionar ya el artesano lo deja todo según las motivaciones y creaciones q realice a mano.

La instalación de este tipo de equipos en los locales no es tan costosa ya que un 90% de los gerentes de estos talleres artesanales indican que este tipo de maquinaria que se necesitan para terminar su producto como es el torno es elaborado por ellos mismos. PROCESO DE PRODUCCIÓN El diagrama de procesos que se presenta a continuación muestra detalladamente el ciclo de actividades que se deben cumplir con el objetivo de obtener un producto de calidad digno de ser comercializado, para esto se seguirá el siguiente proceso, el cual puede variar de acuerdo a la tecnología que se vaya a aplicar y a la experiencia de las personas involucradas en el proceso.

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO El cual consiste en: 1. Extracción y preparación de la arcilla 2. La arcilla se seca al sol 3. Luego se muele 4. Se la cierne para separar las impurezas del polvo 5. Se mezcla con agua hasta que se forme una masa consistente 6. Luego se golpea la masa 7. Fabricación de la pieza en el torno 8. Se abre el barro para hacer la pieza que se desee 9. Se pone a secar a la sombra 10. Se la coloca al horno y una vez que se enfríen se la introduce en pintura 11. Decoración de la pieza 12. Se la lava para darle diferente coloración 13. Se la pone al sol para que seque y 14. Finalmente queda lista para la venta

DIAGRAMA DEL PROCESO

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

EXTRACCIÓN Y PREPARACIÓN DE LA ARCILLA

DEPARTAMENTO DE VENTA

RECIBE ARTESANÍAS TERMINADAS

FABRICACIÓN DE LA PIEZA EN EL TORNO

VENTA AL PÚBLICO DECORACIÓN DE LA PIEZA

ENTREGA DEL PRODUCTO AL ALMACEN

-

ESTUDIO FINANCIERO

Como toda empresa, para la ejecución de la presente iniciativa de negocio se requiere de recursos financieros (capital) para realizar las diversas actividades, y desarrollar las funciones actuales o ampliarlas, así como el inicio de nuevos proyectos que impliquen inversión.

OBJETIVOS DEL ESTUDIO FINANCIERO   

Sistematizar los resultados económicos de los demás estudios del proyecto: mercado, técnico, legal y organizacional. Calcular las cuentas financieras: capital de trabajo, depreciación de activos, amortización de pre operativos, y valor de salvamento del proyecto. Definir la estructura financiera del proyecto.

PRESUPUESTO DE LA INVERSIÓN Según Zea Víctor (2005), menciona que el presupuesto: “Es una herramienta o mecanismo de programación de la planificación, que anualmente tienen que realizar las entidades determinando y priorizando el uso de recursos, en función de los objetivos y metas de acción estableciendo en la planificación a corto y mediano plazo”. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. En nuestro proyecto el presupuesto a invertir se ha fijado inicialmente en $25.800,00 INVERSION La Inversión es el acto mediante el cual se adquieren ciertos bienes con el ánimo de obtener unos ingresos o rentas a lo largo del tiempo, mediante el empleo de un capital con el objetivo de incrementarlo; en nuestro caso la inversión se centra en la adquisición de las máquinas y el barro para la respectiva elaboración de los jarrones, los mismos que al ser adquiridos por los clientes generan una rentabilidad en nuestro negocio. Las cantidades dedicadas para inversiones de los agentes dependen de varios factores. Los tres factores que condicionan más decisivamente a esas cantidades son: Rendimiento esperado, positivo o negativo, es la compensación obtenida por la inversión, su rentabilidad.

Riesgo aceptado, la incertidumbre sobre cuál será el rendimiento real que se obtendrá al final de la inversión, que incluye además la estimación de la capacidad de pago (si la inversión podrá pagar los resultados al inversor). Horizonte temporal, a corto, mediano o largo plazo; es el periodo durante el que se mantendrá la inversión.



INVERSIÓN FIJA: Este rubro se agrupa en tangible e intangible, diferenciación que va a facilitar el costo de nuestro proyecto en la fase operativa. La estimación de la inversión fija se basa en cotizaciones y/o proformas de los bienes y servicios a utilizarse en la ejecución del proyecto, tales como las maquinarias utilizadas para la elaboración de los jarrones, que forma parte de la infraestructura operativa del negocio, es decir la base para iniciar la producción para el mercado seleccionado. Cabe mencionar que se considera como inversión a todas las compras o adquisiciones que van a formar parte de la propiedad de la empresa a constituirse en el proyecto que se está estructurando.



INVERSIÓN DIFERIDA- Para la ejecución de este negocio nuestra inversión diferida incluye los gastos istrativos, gastos de organización, gastos de puesta en marcha, gastos de publicidad entre otros.

CAPITAL DE OPERACIÓN Se trata de una herramienta muy importante para el análisis interno de nuestra microempresa, ya que refleja una relación muy estrecha con las operaciones diarias del negocio porque permite medir el equilibrio patrimonial de la compañía. Cuando el activo corriente es mayor que el pasivo corriente, se habla de capital de trabajo positivo. Esto quiere decir que la empresa tiene más activos líquidos que deudas con vencimiento en el corto plazo. En el otro sentido, el capital de trabajo negativo refleja un desequilibrio patrimonial, lo que no representa necesariamente que la empresa esté en quiebra o que haya suspendido sus pagos. El capital de trabajo negativo implica una necesidad de aumentar el activo corriente. Esto puede realizarse a través de la venta de parte del activo inmovilizado o no corriente, para obtener el activo disponible. Otras posibilidades son realizar ampliaciones de capital o contraer deuda a largo plazo. LISTADO DE EQUIPOS Y MAQUINARIAS CON PRECIOS ACTUALIZADOS

INVERSIONES Construcción e instalación de la planta, para el area de procesamiento del producto de utilizara una superficie de 200m2.

INVERSIÓN DE INFRAESTRUCTURA DESCRIPCIÓN Edicio

CANTIDAD 1

COSTO UNITARIO 15000,00

INVERSIÓN DE MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS INVERSIÓN DE MAQUINARIA Y HERRAMIENTAS DESCRIPCIÓN Torno Horno a Leña Molde Grande Molde Pequeño

CANTIDAD 2 1 20 20

COSTO UNITARIO 85,00 1500,00 100,00 50,00

La maquinaria que se utilizara en la producción, la misma que será depreciada para 10 años.

INVERSIÓN DE MUEBLES Y ENSERES DESCRIPCIÓN Archivador vertical dos puertas Archivador aéreo cuatro puertas Silla giratoria Silla normal Escritorio modular Estanterías para producto terminado

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

2

115,00

2

140,00

2 5 2

32,50 20,00 145,00

4

105,00

Los muenles y enseres será depreciada para 10 años tomado en cuenta que se los adquiere considerando la necesidad y el volumen de producción. INVERSIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN DESCRIPCIÓN Computador Intel Duo Core Completa

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

2

950,00

El equipo de computación de deprecia para 3 años, debido al desgaste acelerado que tiene los equipos. INVERSIÓN DE EQUIPO DE OFICINA DESCRIPCIÓN Calculadoras Telefax Teléfonos

CANTIDAD 3 1 2

Se considerara vida util de 10 años para el equipo de oficina.

COSTO UNITARIO 11,00 40,00 35,00

SUMINISTRO DE OFICINA DESCRIPCIÓN Papel bond resma Carpeta plástica Esferográfico Perforadora Grapadora Tinta impresora Cuaderno espiral 100 hojas Lápiz porta mina Borrador Basureros Factureros Sobres manilas Caja de grapas Caja de clips Carpetas archivadoras de cartón Sellos automáticos

CANTIDAD 4 19 24 3 4 8

COSTO UNITARIO 4,80 0,30 0,40 3,50 4,00 12,00

2

1,25

8 8 7 8 15 5 5

1,540 0,25 3,50 6,00 0,20 0,65 0,35

10

4,80

4

12,00

CANTIDAD 1 1

COSTO UNITARIO 400,00 300,00

1 3

292,00 292,00

INVERSIÓN EN TALENTO HUMANO DESCRIPCIÓN GERENTE - PROPIETARIO SECRETARÍA – CONTADOR VENDEDORES OPERARIOS

En lo que respecta al cálculo del costo de la Mano de Obra y Sueldos y Salarios, se lo realizara según lo establece el código de Trabajo. MATERIA PRIMA DESCRIPCIÓN Barro amarillo Barro Negro Brea Gasolina Laca Barniz Yeso Leña Brochas Lijas Pistola para Laca

CANTIDAD 20 Libras 20 Libras 5 Libras 1 Galón 1 Litro 1 Litro 1 Libra 15 qq 5 Unidades 10 Pliegos 4 Unidades

COSTO UNITARIO 0,18 0,18 0,50 5,00 8,00 6,00 0,80 12,00 3,50 2,30 30,00

Los materiales que se utilizan para la fabricación de los productos estimados para unas piezas mensuales aproximadamente. TOTAL DE ARTICULOS Y BIENES ADQUIRIDOS PARA EL PROCESO DE PRODUCCIÓN TOTAL INVERSIÓN POR INFRAESTRUCTURA DESCRPCIÓN Edificio TOTAL

CANTIDAD 1

COSTO UNITARIO 15000,00

COSTO TOTAL 15000,00 15000,00

PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS PRESUPUESTO DE IMPLANTACIÓN DEL PROYECTO PRESUPUESTO DE IMPLANTACIÓN DEL PROYECTO DESCRIPCIÓN ACTIVO FIJO ACTIVO DIFERIDO CAPITAL DE TRABAJO TOTAL INVERSIÓN

VALOR 26128,00 1000,00 9755,54 36883,64

RESUMEN DE LA INVERSIÓN FIJA DESCRIPCIÓN Infraestructura Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres Equipo de computación Equipo de Oficina TOTAL ACTIVO FIJO

VALOR 15000,00 7700,00 1385,00 1900,00 143,00 26128,00 INFRAESTRUCTURA

DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

Infraestructura 1 TOTAL INFRAESTRUCTURA

COSTO UNITARIO 15000,00

COSTO TOTAL 15000,00 15000,00

MAQUINARIA Y EQUIPO DESCRIPCIÓN Torno

CANTIDAD 2

COSTO UNITARIO 85,00

COSTO TOTAL 1700,00

Horno a Leña 1 Molde Grande 20 Molde Pequeño 20 TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO

1500,00 100,00 50,00

3000,00 2000,00 1000,00 7700,00

MUEBLES Y ENSERES DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

Archivador vertical dos 2 puertas Archivador aéreo 2 cuatro puertas Silla giratoria 2 Silla normal 5 Escritorio 2 modular Estanterías para producto 4 terminado TOTAL MUEBLES Y ENSERES

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

115,00

230,00

140,00

280,00

32,50 20,00

65,00 100,00

145,00

290,00

105,00

420,00 1385,00

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

Computador Intel Duo Core 2 Completa TOTAL EQUIPO DE COMPUTACIÓN

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

950,00

1900,00 1900,00

EQUIPOS DE OFICINA DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

Calculadoras 3 Telefax 1 Teléfonos 2 TOTAL EQUIPO DE OFICINA

COSTO UNITARIO 11,00 40,00 35,00

COSTO TOTAL 33,00 40,00 70,00 143,00

RESUMEN INVERSIÓN DIFERIDA DESCRIPCIÓN Estudio de Factibilidad Permiso de construcción

VALOR 500,00 350,00

Publicidad pre operativa TOTAL DE ACTIVO DIFERIDO

150,00 1000,00 PUBLICIDAD

DESCRIPCIÓN RADIO FARRA TOTAL

VALOR 150,00 150,00 CAPITAL DE TRABAJO

DESCRIPCIÓN

PRODUCCIÓN COSTO MENSUAL UNITARIO MATERIA PRIMA 700 3,06 525 3,41 525 3,71

Floreros Vasijas Adornos MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN GASTOS ISTRATIVOS GASTOPS DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS AMORTIZACIÓN CAPITAL DEL PRÉSTAMO TOTAL CAPITAL DE TRABAJO

VALOR MENSUAL 2138,78 1790,46 1947,96 1201,43 287,10 1407,85 500,74 206,62 274,68 9755,64

MATERIA PRIMA MATERIALES

CANTIDAD

COSTO UNITARIO Barro amarillo 20 Libras 0,18 Barro Negro 20 Libras 0,18 Brea 5 Libras 0,50 Gasolina 1 Galón 5,00 Laca 1 Litro 8,00 Barniz 1 Litro 6,00 Yeso 1 Libra 0,80 Leña 15 qq 12,00 SUMA COSTO DE MATERIALES UNITARIO FLORERO COSTO DE MATERIALES UNITARIO VASIJA COSTO DE MATERIALES UNITARIO ADORNO MANO DE OBRA ÁREA Nro OPERARIOS SUELDO TOTAL Operarios 3 400,48 TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA COSTO DE MANO DE OBRA UNITARIO (1750 unidades) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN MATERIALES CANTIDAD COSTO UNITARIO Brochas 5 Unidades 3,50 Lijas 10 Pliegos 2,30 Pistola para Laca 4 Unidades 30,00 Servicios básicos Mantenimiento Depreciación TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN CIF UNITARIOS (1750 Unidades) COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO FLOREROS COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO VASIJAS COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO ADORNOS

COSTO TOTAL 3,60 3,60 3,50 5,00 8,00 6,00 0,80 180,00 209,50 2,10 2,45 2,75 COSTO TOTAL 1201,43 1201,43 0,69

COSTO TOTAL 17,50 23,00 120,00 66,60 60,00 192,17 479,27 0,27 3,06 3,41 3,71

MANO DE OBRA DIRECTA

CARGO

OPERARI O OPERARI O

SUELDO MENSU AL

SUELD O ANUAL

DÉCI MO TERC ERO

DÉCI MO CUAR TO

APORT E PATRÓ N

FOND O DE RESER VA

TOTAL ANUAL

292,00

3504,0 0 3504,0 0

292, 00 292, 00

292, 00 292, 00

475,74

292,00

4805,74

475,74

292,00

4805,74

292,00

TOTAL MENS UAL

400,4 8 400,4 8

OPERARI O TOTAL

292,00

3504,0 0

292, 00

292, 00

475,74

292,00

4805,74 14417, 21

400,4 8 1201, 43

CANTIDAD DE PRODUCCIÓN TIPOS DE ARTESAN IAS

PORCENT AJE

Floreros 40% Vasijas 30% Adornos 30% TOTAL PRODUCCIÓN MENSUAL

PRODU C. MENSU AL 700 525 525 1750

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

8400 6300 6300 2100 0

8820 6615 6615 2205 0

9261 6946 6946 2315 3

9724 7293 7293 2431 0

10210 7658 7658 2552 6

COSTO CICLO DE PRODUCCIÓN TIPOS DE ARTESANIA S Floreros Vasijas Adornos TOTAL COSTO MENSUAL

PORCENTAJE

PRODUC. MENSUAL

40% 30% 30%

700 525 525

100%

1750

COSTO

COSTO MENSUAL

3,06 3,41 3,71

2138,78 1790,46 1947,96 5877,21

SUELDOS

CARGO

SUELD O MENSU AL

SUEL DO ANUA L

DÉCIM O TERCE RO

DÉCI MO CUAR TO

APOR TE PATR ÓN

FOND O DE RESER VA

Gerente

400,00

Secreta ría Vended or Operari os

300,00

4800, 00 3600, 00 3504, 00 3504, 00

292,0 0 292,0 0 292,0 0 292,0 0

400,0 0 300,0 0 292,0 0 292,0 0

583,2 0 437,4 0 425,7 4 425,7 4

400,0 0 300,0 0 292,0 0 292,0 0

292,00 292,00

VACACIO NES 200,00

TOTAL ANUAL

6675,2 0 150,00 5079,4 0 146,00 4951,7 4 146,00 4951,7 4 TOTAL 21658 ,07

TOTAL MENSU AL

556,27 423,28 412,64 412,64 1804, 84

ISTRACIÓN VENTAS OPERARIOS

979,55 412,64 1237,92

GASTOS ISTRATIVOS GASTOS ISTRATIVOS DESCRIPCIÓN VALOR Sueldos 979,55 Suministros de Oficina 350,00 Servicios básicos 33,30 Servicios de aseo y limpieza 20,00 Mantenimiento Equipo de 25,00 Computación Depreciación 192,17 Amortización 16,67 TOTAL GASTOS 1616,69 ISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS DESCRIPCIÓN VALOR Sueldos 412,64 Publicidad 77,00 Servicios Básicos 11,10 TOTAL GASTOS DE VENTAS 500,74 GASTOS FINANCIEROS DESCRIPCIÓN VALOR Gasto de intereses 206,62 TOTAL GASTOS FINANCIEROS 206,62 TOTAL GASTOS 2324,05

TABLA DE AMORTIZACIÓN

AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA ADQUIRIDA Se realiza un préstamo a una institución financiera por un valor de $ 22.000,00 (VENTIDOS MIL dólares 00/100 americanos), y se tiene proyectado realizar el pago en 60 períodos a una tasa de 11,27% al año. MONTO TASA PLAZO Nro PAGOS

AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA 22000,00 11,27% 5 años 60

AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA

Nro PAGOS

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

SUELD O CAPITA L 22000, 00 21725, 32 21448, 05 21168, 19 20885, 69 20600, 54 20312, 72 20022, 19 19728, 93 19432, 92 19134, 12 18832, 52 18528, 09 18220, 80 17910, 63 17597, 54 17281, 51 16962, 51 16640, 52 16315, 50 15987, 43

PAGO CAPITA L

PAGO INTER ES

TOTAL CUOTA

206,62

481,30

204,04

481,30

201,43

481,30

198,80

481,30

196,15

481,30

193,47

481,30

190,77

481,30

188,04

481,30

185,29

481,30

182,51

481,30

179,70

481,30

176,87

481,30

307,29

174,01

481,30

310,18

171,12

481,30

313,09

168,21

481,30

316,03

168,27

481,30

319,00

162,30

481,30

321,99

159,31

481,30

325,02

156,28

481,30

328,07

153,23

481,30

274,68 277,26 279,87 282,5 285,15 287,83 290,53 293,26 296,01 298,79 301,6 304,43

PAGO INTER ES

PAGO CAPITA L

PAGO CUOTA

2303,6 9

3471,9 1

5775,6 0

21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45

15656, 28 15322, 01 14984, 61 14644, 04 14300, 28 13953, 28 13603, 02 12249, 48 12892, 61 12532, 40 12168, 80 11801, 78 11431, 32 11057, 38 10679, 93 10298, 93 9914,3 5 9526,1 7 9134,3 3 8738,8 2 8339,5 9 7936,6 1 7529,8 5 7119,8 5 6704,8

331,15

150,15

481,30

334,26

147,04

481,30

337,40

143,90

481,30

340,57

140,73

481,30

343,77

137,53

481,30

347,00

134,30

481,30

350,26

131,04

481,30

353,24

127,76

481,30

356,87

124,43

481,30

360,22

121,08

481,30

363,60

117,70

481,30

367,01

114,29

481,30

370,46

110,84

481,30

373,94

107,36

481,30

377,45

103,85

481,30

381,00

100,30

481,30

384,58

96,72

481,30

388,19

93,11

481,30

391,83

89,47

481,30

395,51

85,79

481,30

399,23

82,07

481,30

402,98

78,32

481,30

406,76

74,54

481,30

410,58

70,72

481,30

414,44

66,86

481,30

1891,5 5

3884,0 5

5775,6 0

1430,4 9

4345,1 1

5775,6 0

46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

3 6286,5 0 5864,2 4 5438,0 2 5007,7 9 4573,5 2 4135,1 7 3692,7 1 3246,0 9 2795,2 8 2340,2 3 1880,9 1 1417,2 7 949,28 476,90 0,00

418,33

62,97

481,30

422,26

59,04

481,30

426,22

55,08

481,30

430,23

51,07

481,30

434,27

47,03

481,30

438,35

42,95

481,30

442,46

38,84

481,30

446,62

34,68

481,30

450,81

30,49

481,30

455,05

26,25

481,30

459,32

21,98

481,30

463,64

17,66

481,30

467,99 472,38 476,90

13,31 8,92 4,48

481,30 481,30 481,38

914,69

4860,9 1

5775,6 0

337,66

5438,0 2

5775,6 8

CALCULAR EL COSTO DE OPORTUNIDAD El costo de oportunidad representa el sacrificio de rentabilidad cuando se analizan diferentes alternativas de colocación del dinero en el mercado financiero. La inversión consta generalmente de dos partes: aporte propio y aporte financiado. El aporte propio el cual tiene una rentabilidad equivalente al rendimiento promedio de las tasas pasivas del mercado financiero; y El aporte financiado, que viene a ser el crédito obtenido en el mercado financiero con una tasa activa por su uso. Con esto se procede a calcular el costo de oportunidad y la tasa de redescuento.

COSTO DE OPORTUNIDAD

Descripción

Valor

%

Tasa de Ponderación

Valor Ponderado

Inversión Financiada Inversión Propia Total Inversión Costo de Capital

22000,00 14552,85 36552,85

40,00 60,00 100,00

8,17 4,58

326,80 274,80 601,60 6,22%

0,06016

INVERSION FIJA Infraestructura Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres Equipo de Computación Equipo de Oficina TOTAL

15000,00 7700,00 1385,00 1900,00 143,00 26128,00 INVERSION DIFERIDA

Gastos de Constitución TOTAL

1000,00 1000,00 INVERSION VARIABLE

Capital de Trabajo TOTAL TOTAL INVERSION

9755,64 9755,64 36883,64

TOTAL INVERSION DEL PROYECTO

COSTO DE OPERACIÓN Gastos istrativos DESCRIPCION Año 1 Año 2 Sueldos 11754,60 12146,0 3 Suministros de oficina 4200,00 4339,86 Servicios Básicos 399,00 412,91 Servicios de Aseo y Limpieza 240,00 247,99 Mantenimiento Equipo de Computación 300,00 309,99 Depreciación 2291,77 2291,77 Amortización 2000,00 200,00 Total Gastos istrativos 19385,97 19948,5 5 GASTOS DE VENTAS

Año 3 12550,4 9 4484,38 426.66 256,25 320,31 2291,77 200,00 20529,8 6

Año 4 12968,4 2 4633,71 440,86 264,78 330,98 1658,50 200,00 20497,2 6

Año 5 13400,2

4788,01 455,54 273,60 342,00 1658,50 200,00 21117,93

DESCRIPCION Sueldos Publicidad Servicios Básicos Total Gastos de Ventas

Año 1 Año 2 4951,74 5116,63 924,00 954,77 133,20 137,64 6008,94 6209,03 GASTOS FINANCIEROS Año 1 Año 2 2303,69 1891,55 2303,69 1891,55 27698,60 28049,1 3

DESCRIPCION Gasto interés Total Gastos Financieros Subtotal Gastos

Año 3 5287,01 986,56 142,22 6415,79

Año 4 5463,07 1019,42 146,95 6629,44

Año 5 5644,99 1053,36 151,85 6850,20

Año 3 1430,49 1430,49 28376,1 4

Año 4 914,69 914,69 28041,3 8

Año 5 337,66 337,66 28305,7

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

ACTIVO FIJO Infraestructura

VALOR ACTIVO 15000,00

VIDA ÚTIL 20 años 10 años 10 años 3 años

PORCENTAJE DEPRECIAC. 5%

DEPRECIACION ANUAL 750,00

DEPRECIACION MENSUAL 62,50

770,00

64,17

138,50

11,54

623,27

52,77

14,30

1,19

1541,77

192,17

Maquinaria y 7700,00 10% Equipo Muebles y 1385,00 10% Enseres Equipo de 1900,00 33,33% Computación Equipo de 143,00 10 10,00% Oficina años TOTAL DEPREIACION ACTIVO FIJO

PROYECCIÓN DE DEP. DE ACTIVOS FIJOS

DESCRIPCIÓN

Infraestructura Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres

DEPRECIAC . ANUAL 750,00

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

750,00

750,00

750,00

750,00

750,00

770,00

770,00

770,00

770,00

770,00

770,00

138,50

138,50

138,50

138,50

138,50

138,50

Equipo de 633,27 Computación TOTAL DEPRECIACIÓN

633,27

633,27

633,27

2291,77 2291,77 2291,77 1658,50 1658,50

AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS DIFERIDOS

ACTIVO FIJO

VALOR ACTIVO

TIEMPO DE AMORT.

PORCENT. AMORT.

AMORT. ANUAL

AMORT. MENSUAL

Gastos de Constitución

1000,00

5 años

20%

200,00

16,67

200,00

16,67

TOTAL AMORTIZACIÓN

-

PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS EN 5 AÑOS COSTOS FIJOS TOTALES DESCRIPCIÓN

TOTAL MENSUAL

TOTAL ANUAL

Mano de Obra Directa

1201,43

14417,21

CIF- Fijos

318,77

Servicios Básicos

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO

14417,21 14897,73 15394,28

15907,37

16437

3825,27

3825,27

3952,77

4084,51

4220,65

4361,

66,60

799,20

799,20

825,84

853,36

881,81

911,2

Mantenimiento Maquinaria

60,00

720,00

720,00

744,00

768,80

794,42

820,9

Depreciación

192,17

2306,07

2291,77

2291,77

2291,77

1658,50

1658,

Gastos istrativos

1616,69

19400,27

19385,97 19948,55 20529,86

20497,26

21117

Gastos de Ventas

500,74

6008,94

6008,94

6209,03

6415,79

6629,44

6850,

Gastos Financieros

206,612

2303,69

2303,69

1891,55

1430,49

914,69

337,6

TOTAL COSTOS FIJOS

3844,26

45955,38

45941,08 46899,63 47854,92

48169,40

COSTO VARIABLE UNITARIO

MATERIA PRIMA DIRECTA COSTO Floreros 2,10 Vasijas 2,45 CVU SEGÚN EL TIPO DE ARTESANIA Adornos 2,75 CIF-Variable TIPO DE ARTESANÍA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3COSTO AÑO 4 AÑO 5 Brochas 17,50 Lijas 23,00 Floreros 3,20 3,30 3,41 3,53120,003,64 Pistolas para laca TOTAL VasijasCIF VARIABLE MENSUAL3,55 3,67 3,79 3,92160,504,05 TOTAL CIF VARIABLE ANUAL 3,85 Adornos 3,98 4,11 4,251926,004,39 CIF- VARIABLE UNITARIO (21000 unidades) 1,10

PRECIO EN 5 AÑOS

PRECIOS SEGÚN EL TIPO DE ARTESANIA AÑO 1 TIPO DE ARTESANIA CFU CVU CT UTIL 20% Floreros Vasijas Adornos

2,19 3,20 5,38 1,08 2,19 3,55 5,74 1,15 2,19 3,85 6,04 1,21 PRECIOS SEGÚN EL TIPO DE ARTESANIA AÑO 2 TIPO DE ARTESANIA CFU CVU CT UTIL 20%

CV 6,46 6,89 7,25 CV

49104

Floreros Vasijas Adornos

2,13 3,30 5,43 1,09 2,13 3,67 5,80 1,16 2,13 3,98 6,11 1,22 PRECIOS SEGÚN EL TIPO DE ARTESANIA AÑO 3 TIPO DE ARTESANIA CFU CVU CT UTIL 20% Floreros 2,07 3,41 5,48 1,10 Vasijas 2,07 3,79 5,86 1,17 Adornos 2,07 4,11 6,18 1,24 PRECIOS SEGÚN EL TIPO DE ARTESANIA AÑO 4 TIPO DE ARTESANIA CFU CVU CT UTIL 20% Floreros 1,98 3,53 5,51 1,10 Vasijas 1,98 3,92 5,90 1,18 Adornos 1,98 4,25 6,23 1,25 PRECIOS SEGÚN EL TIPO DE ARTESANIA AÑO 5 TIPO DE ARTESANIA CFU CVU CT UTIL 20% Floreros 1,92 3,64 5,57 1,11 Vasijas 1,92 4,05 5,97 1,19 Adornos 1,92 4,39 6,31 1,26

6,51 6,95 7,33 CV 6,57 7,03 7,41 CV 6,61 7,08 7,48 CV 6,68 7,17 7,58

PROYECCIÓN DE INGRESOS

DESCRIPCIÓN

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

FLOREROS Volumen Proyectado Precio Proyectado VASIJAS Volumen Proyectado Precio Proyectado ADORNOS Volumen Proyectado Precio Proyectado TOTAL INGRESOS PROYECTADOS VOLUMEN TOTAL DE VENTAS

54269,94 8400 6,46 43386,26 6300 6,89 45654,26 6300 7,25 143310,45

57460,02 8820 6,51 46006,85 6615 6,95 48467,55 6615 7,33 151934,41

60887,94 9261 6,57 48825,18 6946 7,03 51494,96 6946 7,41 161208,08

64260,55 9724 6,61 51623,07 7293 7,08 5451968 7293 7,48 170403,30

68204,87 10210 6,68 54872,54 7658 7,17 58015,27 7658 7,58 181092,68

AÑO 1

AÑO 2

21000

COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO

MATERIA PRIMA DIRECTA

AÑO 3

Floreros 2,10 2,16 2,24 Vasijas 2,45 2,53 2,62 Adornos 2,75 2,84 2,94 Mano de Obra Directa 14417,21 14897,30 15393,38 Volumen Produccion Anual 21000 22050 23153 Costo MOD Unitaria 0,69 0,68 0,66 Costos Indirecto de Fabricación 5736,97 5851,70 5970,24 Brochas 210,00 216,99 224,22 Lijas 276,00 285,19 294,69 Pistola para laca 1440,00 1487,95 1537,50 Servicios Basicos 799,20 825,81 853,31 Mantenimiento Maquinaria 720,00 743,98 768,75 Depreciación 2291,77 2291,77 2291,77 Volumen Producción Anual 21000 22050 23152 CIF- Unitario 0,27 0,27 0,26 Costos de Producción Unitario Floreros 3,05 3,11 3,16 Vasijas 3,41 3,47 3,54 Adornos 3,71 3,78 3,86 PROYECCIÓN DE COSTOS

AÑO 4

AÑO 5

2,31 2,39 2,70 2,79 3,03 3,14 15905,98 164435,65 24310 25526 0,65 0,64 5459,46 5586,04 231,69 239,40 304,50 314,64 1588,70 1641,60 881,73 911,09 794,35 820,80 1658,50 1658,50 24310 25525 0,22 0,22 3,19 3,58 3,91

3,25 3,66 4,00

DESCRIPCIÓN

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

FLOREROS Volumen Proyectado Precio Proyectado VASIJAS Volumen Proyectado Precio Proyectado ADORNOS Volumen Proyectado Precio Proyectado TOTAL INGRESOS PROYECTADOS VOLUMEN TOTAL DE VENTAS PROYECTADOS

25659,67 8400 3,05 21481,25 6300 3,41 23371,25 6300 3,71 70512,18

27392,81 8820 3,11 22971,13 6615 3,47 25021,72 6615 3,78 75385,66

29260,92 9261 3,16 24578,38 6946 3,54 26803,19 6946 3,86 80642,49

31021,74 9724 3,19 26122,68 7293 3,58 28536,53 7293 3,91 85680,95

33193,87 10210 3,25 27994,47 7658 3,66 30613,41 7658 4,00 91801,75

21000

22050

23153

24310

25526

Gastos istrativos DESCRIPCION Año 1 Año 2 Sueldos 11754,60 12146,0 3 Suministros de oficina 4200,00 4339,86 Servicios Básicos 399,00 412,91 Servicios de Aseo y Limpieza 240,00 247,99 Mantenimiento Equipo de Computación 300,00 309,99 Depreciación 2291,77 2291,77 Amortización 2000,00 200,00 Total Gastos istrativos 19385,97 19948,5 5 GASTOS DE VENTAS DESCRIPCION Año 1 Año 2 Sueldos 4951,74 5116,63 Publicidad 924,00 954,77 Servicios Básicos 133,20 137,64 Total Gastos de Ventas 6008,94 6209,03 GASTOS FINANCIEROS DESCRIPCION Año 1 Año 2 Gasto interés 2303,69 1891,55 Total Gastos Financieros 2303,69 1891,55 Subtotal Gastos 27698,60 28049,1 3 PROYECCIÓN DE GASTOS

Año 3 12550,4 9 4484,38 426.66 256,25 320,31 2291,77 200,00 20529,8 6

Año 4 12968,4 2 4633,71 440,86 264,78 330,98 1658,50 200,00 20497,2 6

Año 5 13400,2

Año 3 5287,01 986,56 142,22 6415,79

Año 4 5463,07 1019,42 146,95 6629,44

Año 5 5644,99 1053,36 151,85 6850,20

Año 3 1430,49 1430,49 28376,1 4

Año 4 914,69 914,69 28041,3 8

Año 5 337,66 337,66 28305,7

4788,01 455,54 273,60 342,00 1658,50 200,00 21117,93

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

ACTIVO FIJO

VALOR ACTIVO

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

TOTA

Infraestructura 15000,00 Maquinaria y 7700,00 Equipo Muebles y Enseres 1385,00 Equipo de 1900,00 Computación Equipo de Oficina 143,00 Total Depreciación

750,00 770,00

750,00 770,00

750,00 770,00

750,00 770,00

750,00 770,00

3750, 3850,

138,50 633,33

138,50 633,33

138,50 633,33

138,50

138,50

692,5 1900,

14,30 2291,83

14,30 2291,83

14,30 2291,83

14,30 1658,50

14,30 1658,50

71,5 10192

ACTIVO DIFERIDO

VALOR ACTIVO

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

Gastos de Constitución

1000,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

200,00

TOTAL AMORTIZACIÓN

DESCRIPCIÓN Ventas Proyectadas Costos Proyectados Utilidad Bruta en Ventas Gastos Operativos Proyectados Gastos istrativos Gastos de Ventas Gastos de Depreciación Imprevistos 5% TOTAL GASTOS PROYECTADOS Utilidad Operativa Proyectada Gastos Financieros Utilidad antes 15% PTU Y 25% IR (-) 15% Participación Trabajadores Utilidad antes 22% Impuestos (-) 22% Impuesto a la Renta = Utilidad Neta Proyectada

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

143310,45 70512,18 72798,27

151934,41 75385,66 76548,75

161208,08 170403,30 18109 80642,49 85680,95 91801 80565,58 84722,35 89290

19385,97 6008,94 2291,83 7165,52 34852,26 37946,01 2303,69 35642,32 5346,35 30295,97 7573,99 22721,98

19948,55 6209,03 2291,83 7596,72 36046,13 40502,61 1891,55 38611,06 5791,66 32819,40 8204,85 24614,55

20529,86 6415,79 2291,83 8060,40 37297,89 43267,70 1430,49 41837,21 6275,58 35561,63 8890,41 26671,22

20497,26 6629,44 1658,50 8520,16 37305,36 47416,99 914,69 46502,30 6975,35 39526,96 9881,74 29645,22

ESTADO DE RESULTADOS

ESTUDIO ISTRATIVO Y LEGAL ESTUDIO ISTRATIVO Y LEGAL EMPRESAS PERSONALES DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Entre las principales características que tiene este tipo de sociedad tenemos las siguientes: Establece que toda persona natural con capacidad legal para realizar actos de comercio, podrá desarrollar por intermedio de una empresa unipersonal de responsabilidad limitada, cualquier actividad económica que no estuviere prohibida por la ley, limitando su responsabilidad civil por las operaciones de la misma al monto del capital que hubiere destinado para ello. La persona natural a quien pertenece una Empresa Unipersonal de Responsabilidad Limitada se llama “gerente-propietario”. Se establece que una misma persona natural puede constituir varias empresas unipersonales de responsabilidad limitada, siempre que el objeto empresarial de cada una de ellas fuere distinto y que sus denominaciones no provoquen confusiones entre sí. La ley dispone que el “capital empresarial” o “capital signado” de la empresa no podrá ser inferior al producto de la multiplicación de la remuneración básica mínima unificada del trabajador en general, por diez. Si en cualquier momento la empresa tuviere un capital asignado inferior al mínimo antedicho, el gerente-propietario deberá proceder a aumentar dicho capital dentro del

AÑO

21117 6850 1658 9054 38681 50609 337, 50272 7540 42731 10682 32048

plazo de seis meses, so pena de que la empresa entre inmediatamente en liquidación. Los trámites de constitución, aprobación e inscripción deberán hacerse ante un juez de lo civil que dispondrá la inscripción de los mismos en el Registro Mercantil. En lo referente a las utilidades, el gerente-propietario deberá asignar para la formación o incremento del fondo de reserva legal de la empresa, por lo menos un diez por ciento de las utilidades, hasta que dicho fondo alcance por lo menos el cincuenta por ciento del capital empresarial. Finalmente, se dispone que se disuelva forzosamente, entre otros, por la imposibilidad manifiesta de cumplir el objeto empresarial y por la pérdida total de sus reservas o de más de la mitad del capital asignado.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

GERENTE PROPIETARIO

Secreataría

Contabilidad

DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN

DEPARTAMENTO DE VENTAS

OPERARIOS

VENDEDORES

BIBLIOGRAFÍA  BRAVO Mercedes, Contabilidad General.- 10ª edición.- Quito – Ecuador. 2011.  BEKER, Mochón.- Elementos de Micro y Macroeconomía.- segunda Edición.- Mac Graw Hill.- 2003.- Colombia”  Código de Comercio 2005. Artículo 25.  CULTURA EDICIÓN S.A.-Contabilidad de Costos.- Editorial Didáctica Multimedia S.A.- Edición 2005.- Tomo II.- Madrid – España. Diccionario de Marketing de Cultura S.A  Diccionario de Economía, Tercera Edición de Andrade Simón.  Encarta 2009. Microsoft Corporation.  GÓMEZ Oscar, Contabilidad de Costos.- Editorial Interamericana.- 3ª. Edición.Julio 2004.- Bogotá – Colombia. KOTLER Philip y Otros, Fundamentos de Marketing, Octava Edición, Editorial Person Educación, México 2008  MONTERO Edgar, “Manual de la Gestión de la Microempresa”, Primera – Edición, Ecuador, (2005)  ORTIZ Héctor, Análisis Financiero Aplicado.- Editorial Publicaciones.- 8ª Edición.Mayo 2005.- Bogotá – Colombia.-.