Dasar Fiskal vh4w

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL PENGENALAN GST(Goods & Services Tax) GST (Cukai Barangan & Perkhidmatan), yang juga dikenali sebagai VAT atau cukai nilai tambah di kebanyakan negara adalah cukai penggunaan pelbagai peringkat ke atas barangan dan perkhidmatan. GST dikenakan ke atas pembekalan barang dan perkhidmatan di setiap peringkat rangkaian bekalan daripada pembekal sehingga peringkat runcit pengagihan. Walaupun GST dikenakan di setiap peringkat rangkaian bekalan, elemen cukai tidak menjadi sebahagian daripada kos produk kerana GST yang dibayar ke atas input perniagaan boleh dituntut. Oleh itu, ia tidak kira berapa banyak peringkat di mana yang baik dan perkhidmatan tertentu akan melalui rantaian bekalan kerana cukai input yang ditanggung pada peringkat sebelumnya selalu ditolak oleh perniagaan di depan atau semasa proses jual beli oleh pelanggan dalam rantaian bekalan. GST adalah cukai penggunaan yang meluas meliputi semua sektor ekonomi iaitu semua barangan dan perkhidmatan yang dibuat di Malaysia termasuk import kecuali barangan dan perkhidmatan yang dapat dikategorikan di bawah sifar dan pembekalan berkadar pesanan pembekalan dikecualikan sebagaimana yang ditentukan oleh Menteri Kewangan. Asas asas GST adalah terdiri daripada polisi ciri itu yang membenarkan perniagaan untuk menuntut kredit cukai input mereka melalui potongan automatik dalam sistem perakaunan mereka. Ini memudahkan prosedur pentadbiran di pihak perniagaan dan Kerajaan. Oleh itu, sistem penyampaian Kerajaan akan terus dipertingkatkan. Kadar GST yang berbeza di kalangan Negara-Negara anggota ASEAN

Bil

Negara-Negara ASEAN

Tahun diperkenalkan

Kadar GST dikenakan

1

Indonesia

1984

10%

2

Filipina

1988

10%

3

Kemboja

1999

10%

4

Laos

2009

10%

5

Singapura

1999

7%

6

Thailand

1992

10%

7

Vietnam

1999

10%

8

Malaysia

2015

6%

9

Brunei

-

-

(Dalam kajian)

(Dalam kajian)

10

Myanmar

GST (Goods & Services Tax) di Singapura. 218475

1

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL

GST Singapura telah diperkenalkan pada 1 April 1994, pada 3%. Ia telah meningkat kepada 4% pada 1 Januari 2003, dan 5% pada 1 Januari 2004. Ia telah meningkat kepada kadar semasa sebanyak 7% pada 1 Julai 2007 hingga sekarang. Singapura melaksanakan GST mengikut “AKTA CUKAI BARANGAN DAN PERKHIDMATAN” (BAB 117A) (Enakmen asal: Akta 31 Tahun 1993), EDISI SEMAKAN 1997(30 Mei 1997). Sebelum tahun 1986, kadar cukai pendapatan korporat Singapura dan kadar cukai pendapatan peribadi secara marginal tertinggi kedua-duanya berada pada nilai 40%. Kadar yang tinggi seperti itu dianggap tidak berdaya saing. Dengan syor oleh Jawatankuasa Ekonomi pada tahun 1986, kerajaan Singapura memutuskan bahawa ia perlu beralih daripada cukai langsung kepada cukai tidak langsung, untuk mengekalkan daya saing antarabangsa dalam menarik pelaburan, dan untuk mengekalkan pertumbuhan ekonomi untuk mewujudkan ekonomi yang baik bertujuan bagi membayar pekerjaan untuk rakyat Singapura.Perubahan terkini untuk permohonan GST itu dilakukan pada bulan Januari 2013. GST adalah cukai penggunaan menyeluruh dikenakan ke atas pengimportan barangan (yang dikumpulkan oleh Kastam Singapura), dan juga hampir semua bekalan barangan dan perkhidmatan di Singapura. Satu-satunya pengecualian adalah bagi penjualan dan pajakan hartanah kediaman, pengimportan dan bekalan tempatan, pelaburan logam berharga dan penyediaan perkhidmatan kewangan yang penting

bagi

kepentingan

kerajaan.

Eksport

barangan

dan

perkhidmatan

antarabangsa berkadar sifar. Di sesetengah negara, GST dikenali sebagai Cukai Tambah Nilai (PPN). Sebuah perniagaan yang berdaftar dengan system GST adalah dikehendaki mengemukakan pulangan GST kepada IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore) pada akhir setiap tempoh perakaunan yang ditetapkan (biasanya pada setiap suku tahun).Sesebuah perniagaan akan melaporkan cukai output dan cukai input bagi tempoh perakaunan yang ditetapkan dalam pulangan GST.Semua urusniaga telah direkodkan dalam tempoh tersebut.Perbezaan di antara cukai output dan input adalah cukai GST bersih mesti dibayar kepada atau boleh dibayar balik dari kerajaan.

218475

2

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL

Pelaksanaan GST di Singapura.

GST itu adalah sebahagian daripada langkah penyusunan semula cukai yang lebih besar bagi membolehkan Singapura untuk mengalihkan pergantungan dari cukai langsung

kepada

cukai

tidak

langsung.

Kerajaan

berpendapat

bahawa

pembaharuan cukai adalah perlu untuk mengekalkan daya saing Singapura, untuk mengekalkan pertumbuhan jangka panjang dan mewujudkan peluang pekerjaan. Kerajaan juga yakin bahawa dengan penduduk yang semakin meningkat, asas cukai pendapatan Singapura dijangka turun. Dengan GST yang menyeluruh, beban cukai itu akan lebih sama rata di kalangan penduduk.Di Singapura syarikat yang berpendapatan tahunan sebanyak lebih daripada SD1juta sahaja yang diwajibkan untuk mengenakan GST.

Jadual kadar peratus GST di Singapura.

Tarikh Kuatkuasa GST

Kadar GST

Kadar Cukai Korporat

Kadar Cukai Pendaptan Individu

Penurunan kadar Cukai Korporat dan Individu

1 April 1994

3%

27%

30%

-3%

2003

4%

26%

29%

-1%

2004

5%

25%

28%

-1%

1 Julai 2007

7%

23%

26%

-2%

218475

3

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL

GST dilaksanakan pada kadar yang tunggal sebanyak 3% pada 1 April 1994, dengan jaminan bahawa ia tidak akan dinaikkan sekurang-kurangnya lima tahun. Untuk mengurangkan kesan GST ke atas isi rumah Singapura, pakej mengimbangi juga telah diperkenalkan. Pada masa yang sama, kadar cukai korporat dikurangkan sebanyak 3% kepada 27%, dan kadar cukai pendapatan atas marginal peribadi dipotong sebanyak 3% kepada 30%. Kadar GST awal 3% adalah antara yang terendah di dunia, sebagai fokus tidak adalah untuk menjana pendapatan yang besar, tetapi untuk membolehkan orang untuk akan dilaraskan untuk cukai. Pada tahun 2002, Jawatankuasa Semakan Ekonomi dikaji semula dasar cukai Singapura, dan mencadangkan bahawa reformasi cukai lanjut adalah perlu untuk membawa masuk pelaburan baru. Jawatankuasa itu menyatakan bahawa negaranegara lain telah secara agresif telah mengurangkan kadar cukai langsung mereka untuk menarik modal antarabangsa bimbit dan buruh, dan mencadangkan supaya kerajaan lebih bergantung kepada GST untuk hasil cukai, sementara lagi menampan kesan ke atas isi rumah Singapura melalui pakej bantuan. Kerajaan menerima cadangan jawatankuasa itu. Kadar GST telah meningkat daripada 3% kepada 4% pada tahun 2003, dan hingga 5% pada tahun 2004. Setiap peningkatan diiringi oleh pakej mengimbangi yang direka untuk membuat rumah Singapura purata keseluruhan lebih baik, walaupun selepas mengambil kira kos tambahan yang dikenakan oleh peningkatan dalam kadar GST. Kadar cukai langsung juga telah berkurang. Pada 15 Februari 2007 (Hari Belanjawan), Menteri Kewangan Kedua, Tharman Shanmugaratnam mengumumkan bahawa kadar GST akan dinaikkan kepada 7% berkuatkuasa 1 Julai 2007. Peningkatan kadar diiringi oleh pakej mengimbangi untuk membantu rakyat Singapura dengan kenaikan GST, dan yang akan menelan kos kerajaan $ 4 bilion dalam tempoh lima tahun.Kerajaan berhujah bahawa pakej offset akan membantu

218475

4

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL majoriti rakyat Singapura mengimbangi GST peningkatan mereka kos untuk beberapa tahun.

Pakej mengimbangi terdiri daripada manfaat pemindahan langsung, dalam bentuk bayaran tunai (kredit GST, dividen pertumbuhan, bonus warga emas), F top-up (akaun pendidikan lepasan menengah tokokan untuk pelajar, Medisave top-up untuk lebih tua Singapura), dan rebat (atas utiliti dan caj perkhidmatan & penyenggaraan perumahan awam).Orang-orang yang memperoleh kurang atau tinggal di rumah yang lebih kecil menerima lebih banyak faedah. Kerajaan juga berpendapat bahawa Tambahan Pendapatan Daya Kerja, subsidi upah, akan menyediakan sokongan yang besar untuk pekerja berpendapatan rendah secara berterusan walaupun selepas ofset GST telah diedarkan. Kerajaan juga mengurangkan kadar cukai langsung, meneruskan amalannya menurunkan kadar cukai langsung sejak tahun 1986.

Pada tahun 2010, kadar

marginal atas untuk cukai korporat berjumlah 17% dan cukai pendapatan peribadi pada 20%, dengan kadar yang jauh lebih berkesan lebih rendah. Sebagai tanda muhibah, dan bagi membantu golongan berpendapatan rendah, beberapa rangkaian pasar raya diserap peningkatan 2% dalam GST, bermula untuk tempoh satu bulan hingga enam bulan. Mereka termasuk Carrefour, Cold Storage, Giant Hypermarket, NTUC FairPrice, Sheng Siong dan Belian 'n Simpan. Selain FairPrice, NTUC juga diserap peningkatan 2% pada NTUC Foodfare, NTUC Childcare, NTUC Learning Hub, NTUC Club dan NTUC Healthcare, selama enam bulan.

218475

5

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL

Kritikan awam Sesetengah pengkritik menganggap GST menjadi cukai regresif, bermakna pendapatan yang lebih miskin, sebagai peratusan daripada pendapatan mereka, daripada yang kaya. Walau bagaimanapun, penyokong pelaksanaan sistem ini berpendapat

bahawa GST boleh dianggap sebagai cukai berkadaran jika

pembayaran cukai dinyatakan sebagai peratusan bukan pendapatan, tetapi penggunaan seumur hidup, simpanan dan pelaburan adalah cukai tertunda, dan apabila ditukar kepada penggunaan adalah tertakluk kepada GST. Persoalan yang lebih penting

bukanlah sama ada GST adalah regresif tetapi

adakah GST adalah lebih regresif daripada cukai tidak langsung alternatif iaitu, jualan, cukai eksais dan perolehan (tidak cukai pendapatan kerana itu adalah cukai langsung). Di samping itu, mereka berpendapat bahawa apa yang memberi kesan kepada kemiskinan dan keadilan bukan terkesan daripada apa-apa cukai tertentu, tetapi kesan daripada struktur cukai secara keseluruhan, dan bagaimana hasil cukai yang dikenakan dipraktikan kepada rakyat. Apabila GST digabungkan dengan cukai progresif, dan pendapatan diagihkan kepada golongan miskin, jumlah struktur fiskal boleh menjadi maju dan berimbang. Untuk mengekalkan sifat asal individu,

Singapura

daripada jumlah cukai dan pemindahan pada

mengurangkan

cukai

pendapatan

ke

atas

golongan

berpendapatan rendah, serta bayaran pindahan langsung dikenakan untuk golongan berpendapatan rendah, mengakibatkan beban cukai keseluruhan yang lebih rendah bagi kebanyakan isi rumah Singapura. Bagi tujuan imbangan langkah diambil termasuk cukai yang lebih rendah terhadap jumlah pendapatan, cukai hartanah yang lebih rendah, rebat pada sewa dan caj perkhidmatan & penyenggaraan perumahan awam, dan subsidi tambahan untuk kesihatan, pendidikan dan khidmat masyarakat. Hasil daripada pemotongan cukai 218475

6

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL pendapatan, pelepasan cukai tambahan dan rebat pada tahun 1994, kira-kira 70% daripada rakyat yang membayar cukai pendapatan individu tidak lagi perluk untuk berbuat demikian. Kerajaan Singapura berpendapat bahawa GST itu sendiri adalah cukai yang bersifat samarata maka ia adalah sebahagian daripada sistem keseluruhan fiskal yang sangat progresif.Golongan berpendapatan tinggi membayar sebahagian kecil adalah yang paling tinggi daripada pendapatan mereka dalam cukai. Apabila semua cukai telah diambil kira (cukai pendapatan, cukai hartanah, GST dan cukai tidak langsung lain), lebih 10% daripada isi rumah menyumbang 38% daripada cukai yang dibayar, manakala sebahagian lebih 20% menyumbang 53% daripada semua cukai.Sebaliknya, golongan berpendapatan rendah menerima pemindahan ketara lebih daripada cukai yang mereka bayar. Isi rumah berpendapatan sederhana berkesan membayar cukai 'negatif'. Dari 2006 hingga 2010, isi rumah Singapura menerima pemindahan (ditolak semua cukai yang dibayar) yang berjumlah 23% daripada pendapatan mereka, nilai ke-5 yang menerima pemindahan diganti cukai yang dibayar, manakala yang kadar cukai bagi nilai tertinggi adalah 11%.Terutamanya, apabila kadar GST dinaikkan daripada 5% kepada 7% pada bulan Julai 2007, isi rumah di bawah 20% yang terpaksa membayar GST tambahan sebanyak $ 370 setahun, tetapi menerima pakej mengimbangi daripada $ 910 setiap tahun, sebagai tambahan kepada faedah tetap sebanyak $ 1,000 setiap tahun. Sesetengah pengkritik juga berpendapat bahawa keperluan asas seperti makanan dan penjagaan kesihatan hendaklah dibuat dikecualikan daripada GST, untuk membantu isi rumah berpendapatan rendah. Kerajaan berpendapat bahawa mempunyai apa-apa pengecualian sebenarnya akan membantu berpendapatan lebih tinggi yang lebih daripada rakyat Singapura yang lebih miskin, kerana yang kaya isi rumah biasanya berbelanja lebih berkenaan keperluan (sama ada makanan atau penjagaan kesihatan atau keperluan asas lain) daripada isi rumah berpendapatan rendah. Di samping itu, isi rumah berpendapatan rendah tidak akan memberi manfaat kepada apa-apa pengecualian, seperti perbelanjaan ke atas barangan keperluan 218475

7

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL merupakan sebahagian kecil daripada perbelanjaan isi rumah berpendapatan rendah.

Sebagai contoh, untuk rakyat berpendapatan rendah,iaitu 20% jumlah mereka mengunakan

pendapat untuk membeli barangan makanan.Dan jumlah belian

mereka tadi hanya sebanyak 6% daripada jumlah perbelanjaan isi rumah mereka selepas termasuk semua barangan makanan yang lain, jumlah itu hanya 15% daripada perbelanjaan mereka. Jika keperluan itu dikecualikan daripada GST, akan ada keperluan untuk membuat untuk kekurangan pendapatan melalui kadar GST yang lebih tinggi ke atas barangan dan perkhidmatan lain, yang isi rumah berpendapatan rendah juga perlu menanggung. Kerajaan berpendapat bahawa pengalaman negara-negara lain menunjukkan bahawa pemberian pengecualian akan memutar belitkan keputusan pengeluaran dan penggunaan dan menyebabkan proses perbalahan dan sangat kompleks unutk menentukan jenis barangan dan perkhidmatan yang mendapatk pengecualian. Ini akan meningkatkan pematuhan dan pentadbiran kos untuk perniagaan, dan kos ini akan dipindahkan kepada pengguna.Pada akhirnya pengguna akan terbeban Disamping itu, pengalaman negara-negara lain telah menunjukkan bahawa mengecualikan atau mengurangkan GST ke atas barangan tertentu tidak bermakna penjimatan cukai

akan dilepaskan kepada pengguna.Oleh itu, GST perlu

diperluaskan bagi memastikan GST pada tahap relevan dan sistem GST yang mudah, manakala bantuan secara langsung diberikan kepada rakyat yang berpendapatan rendah melalui pemindahan dan subsidi.Berbagai bantuan dan kemudahan telah dirancang dan diberikan kepada rakyat untuk tujuan imbangan pendapatan dan cukai GST. Selain itu, kerajaan telah menyerap GST sepenuhnya untuk semua pesakit dengan memberi subsidi di hospital-hospital dan poliklinik awam sejak GST telah berkuatkuasa serta diperkenalkan pada tahun 1994. GST juga telah diserap untuk semua pesakit yang menerima subsidi bagi pesakit yang menerima perkhidmatan penjagaan jangka panjang di hospital. 218475

8

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL

Sebagai tindak balas kepada kos sara hidup yang meningkat, pihak pembangkang telah mencadang kepada kerajaan untuk mengenakan sejumlah kadar GST yang hendak dikurangkan. Kerajaan Singapura telah berpendapat bahawa mengurangkan kadar GST akan lebih memberi manfaat kepada orang kaya daripada orang yang miskin, kerana sebahagian besar daripada GST dikutip daripada orang asing dan golongan berpendapatan lebih tinggi. Pada tahun 2010, 84.2% daripada semua GST yang dibayar dikumpulkan daripada orang asing dan lebih 40% daripada isi rumah warga Singapura, manakala sebanyak dalam 20% isi rumah terendah menyumbang hanya 4% daripada semua GST yang dibayar melalui perbelanjaan. Kerajaan berpendapat bahawa GST adalah merupakan bahagian yang penting dalam sistem pengurusan kewangan yang menyediakan sumber bantuan kepada rakyat berpendapatan rendah.Mengurangkan kadar GST yang akan memberi beban kewangan kepada kerajaan dan bersifat tidak saksama kerana

menyebabkan

kerajaan kekurang sumber Negara untuk membantu rakyat berpendapatan rendah.

Kesan pelaksanaan GST di Singapura. Kepada kerajaan: 

Ia menjana pendapatan cukai yang stabil dan boleh dijangka dalam



persekitaran ekonomi yang baik ataupun lemah. Ia adalah cukai yang cekap kerana kos yang agak rendah bagi pentadbiran



dan kutipan. Ia membolehkan kerajaan untuk mengutip cukai pendapatan korporat dan peribadi yang lebih rendah, yang akhirnya menguntungkan negara seterusnya menggalakkan lebih banyak pelaburan langsung asing. Ini membawa kepada pertumbuhan ekonomi yang mantap secara keseluruhan.

218475

9

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL

Kepada perniagaan dan individu: 

Perniagaan yang ditubuhkan yang mempunyai pendaftaran GST akan mendapat



kedudukan yang baik ataupun akan dipandang sebagai suatu

perniagaan yang maju oleh masyarakat. GST adalah sistem cukai yang lebih adil. Ia mengenakan cukai kepada golongan yang bekerja sendiri dan makan gaji hanya apabila mereka



membelanjakan wang mereka. Cukai GST terpakai hanya kepada penggunaan. Simpanan dan pelaburan tidak dikenakan cukai. Ini akan menggalakkan orang ramai untuk menyimpan



dan melabur dalam aktiviti produktif. Kos menjalankan perniagaan dikurangkan, dengan itu menyumbang kepada harga yang lebih rendah. Perniagaan tidak menanggung kos cukai disebabkan oleh mekanisme kredit multi-peringkat kerana pembayar cukai sebenar adalah pengguna akhir.

Kelemahan pelaksanaan GST di Singapura. 

Kelemahan pendaftaran GST adalah beban pentadbiran yang timbul disebabkan dengan menunaikan kewajipan dan tanggungjawab pendaftaran



GST. Seseorang pemilik syarikat harus mengkaji selok-belok GST, membayar akauntan untuk menjalankan kerja-kerja perakauanan syarikat yang dalam beberapa kes boleh menjadi kos yang agak tinggi dan memberi kesan



kewangan kepada sesebuah syarikat. Menjadi pemilik syarikat berdaftar dan mengenakan GST akan meningkatkan harga jualan sebanyak 7%. Pelanggan (syarikat tidak wajib GST) tidak akan dapat untuk mendapatkan semula GST yang dicas. Jadi walaupun kos dikurangkan kerana ia boleh mendapatkan kembali GST, pelanggan berkemungkinan tidak setuju.

218475

1 0

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL 

GST boleh menjadi beban kepada golongan berpendapatan rendah, terutamanya pada masa inflasi yang tinggi apabila cukai 7% dibayar pada harga yang semakin meningkat bagi barangan keperluan harian.

Jenis barangan dan perkhidmatan yang tertakluk kepada GST GST dikenakan ke atas bekalan yang dikenakan cukai. Suatu pembekalan bercukai, ialah suatu pembekalan barang atau perkhidmatan yang dibuat di Singapura, selain pembekalan yang telah dikecualikan. Suatu pembekalan bercukai sama ada boleh menjadi standad akan diberi nilai cukain rata (kini 7%) atau pembekalan berkadar sifar.Kebanyakan jualan barangan tempatan dan perkhidmatan tempatan adalah bekalan kadar-standad. Bekalan barangan dan perkhidmatan berkadar sifar adalah tertakluk kepada 0% GST. Sesuatu entiti berdaftar GST yang membuat bekalan berkadar sifar dapat menuntut kredit cukai input yang dibayar ke atas pembelian input. Di Singapura, eksport barangan dan perkhidmatan antarabangsa adalah berkadar sifar. GST tidak dikenakan ke atas bekalan yang telah dikecualikan, di mana ia terbahagi kepada dua kategori – jualan, pajakan tanah kediaman dan perkhidmatan kewangan. Perbezaan antara bekalan berkadar sifar dan dikecualikan ialah sebuah entiti yang membuat bekalan dikecualikan,tidak boleh menuntut GST input. Bekalan luar -lingkungan merujuk kepada bekalan yang berada di luar daripada Akta GST. Secara umum, ia terdiri daripada:   

Pemindahan perniagaan sebagai usaha berterusan. Transaksi Swasta. Jualan negara ketiga - merujuk kepada penjualan barangan dari suatu tempat



di luar Singapura ke tempat lain di luar Singapura. Transaksi jualan dibuat dalam kawasan Gudang Zero GST .

218475

1 1

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL

Maka bolehlah di rumuskan sistem GST di Negara Singapura adalah seperti berikut: 

Singapura mengenakan GST berkuatkuasa pada 1 April 1994 dengan kadar tunggal sebanyak 3 peratus, yang terendah di dalam dunia ketika itu. Pada ketika yang sama ia mengurangkan kadar cukai korporat dan kadar cukai pendapatan individu, juga sebanyak 3 peratus, masing-masing dari 30 peratus ke 27 peratus dan dari kadar marginal tertinggi 33 peratus ke 30



peratus. Langkah yang diambil Singapura ialah memperkenalkan GST bermula dengan kadar yang rendah yang akan dinaikkan secara beransur-ansur dan secara serentak menurunkan kadar cukai pendapatan juga secara beransuransur dan pada masa yang sama memperkenalkan offset package atau "pakej bantuan kepada rakyat berpendapatan rendah" bagi menumpulkan ketajaman darjah regresiviti dari GST itu ke atas rakyat berpendapatan



rendah dan miskin. Ini bermakna, kerajaan Singapura cukup perihatin terhadap tekanan GST lalu terus melaksanakan langkah-langkah menumpulkan (to neutralize) darjah



regresivitinya. Dalam fasa ini tujuannya bukan untuk meningkatkan pungutan cukai tetapi lebih kepada utuk mendidik dan bagi membolehkan rakyatnya menyesuaikan diri dengan cukai baru ini. Serentak (dalam tahun 1994), kerajaan Singapura juga menubuhkan Committee Against Profiteering (CAP) bagi menyiasat segala rungutan dan mengenai perbuatan profiteering dan menaikkan harga sewenang-wenangnya oleh peniaga dengan mengunakan



pengenaan GST oleh kerajaan sebagai alasan. Fasa pertama ini berlangsung selama hampir 9 tahun. Mulai 1 Januari 2003, kadar GST dinaikkan ke 4 peratus dan mulai 1 Januari 2004, ke 5 peratus. Mulai 1 Julai 2007, ia dinaikkan ke 7 peratus dan kadar ini kekal hingga sekarang. 218475

1 2

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL 

Penurunan kadar cukai korporat dan cukai pendapatan individu bertujuan meletakkan kedua-duanya pada kadar yang internationally competitive bagi menarik pelaburan langsung asing dan buruh berpendidikan dan dan berkemahiran tinggi (pakar pelbagai bidang) masuk ke Singapura.



Penerusan dan pengekalan dasar ini bermakna Singapura menjadikan GST (cukai tidak langsung) sebagai sumber utama hasil kerajaan sekali gus mengelakkan beban cukai jatuh lebih berat ke atas rakyat Singapura



berpendapatan rendah dan miskin. Bagi meringankan beban ini, kerajaan Singapura mewujudkan offset package (pakej bantuan kepada rakyat berpendapatan rendah). Offset package mengandungi penurunan kadar cukai dan perlepasan cukai atas rakyat Singapura berpendapatan rendah, menurunkan cukai hartanah, memberi rebat ke atas bayaran sewa dan caj perkhidmatan dan caj konservansi atas perumahan awam dan menambahkan subsidi ke atas perkhidmatan komuniti,



pendidikan dan kesihatan Kesan dari penurunan dan perlepasan cukai dan pemberian rebat misalnya, menyebabkan dalam tahun 1994, 70 peratus daripada individu yang sebelum perlaksanaan GST kena membayar cukai, tidak lagi membayar cukai selepas



itu. Apabila kesemua jenis cukai diambil kira (cukai korporat, cukai pendapatan individu, cukai hartanah, GST dan lain-lain cukai tidak langsung) maka di



dapati: Golongan10



menyumbang 38 peratus dari keseluruhan cukai yang dipungut. Golongan 20 peratus paling atas dari bilangan isirumah Singapura



menyumbang 52 peratus dari keseluruhan cukai yang dipungut. Golongan rakyat Singapura berpendapatan terendah menerima lebih besar



bayaran pindahan (transfers) berbanding cukai yang dibayar. Golongan isirumah berpendapatan rendah hingga sederhana juga secara

peratus

paling

atas

dari

bilangan

isirumah

Singapura

efektifnya menerima bayaran pindahan lebih besar dari cukai yang dibayar 

(negative tax). Apabila kadar cukai GST dinaikkan dari 5 peratus ke 7 peratus berkuatkuasa mulai 1 Julai 2007, didapati bahawa golongan 20 peratus paling bawah 218475

1 3

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL daripada isurumah Singapura membayar GST tambahan sebanyak SD370 setahun tetapi menerima offset package sebanyak SD910 setahun ditambah lagi dengan bayaran manfaat kekal sebanyak SD1,000 setahun.



Dalam tahun 2010, Kerajaan Singapura mendedahkan bahawa sebanyak 84.2 peratus dari pungutan GST disumbang oleh warga asing yang bermastautin dan bekerja di Singapura dan golongan 40 peratus paling atas isi rumah Singapura. Golongan 20 peratus paling bawah dari isi rumah



Singapura hanya menyumbang 4 peratus dari GST yang dipungut. Jelas bahawa Kerajaan Singapura telah secara sedar dan sistematik melaksanakan offset package serentak dengan pelaksanaan GST sehingga dapat mengekalkan darjah progresiviti cukai keseluruhan di Singapura. Faktafakta di atas menunjukkan bahawa lebih besar beban cukai ditanggung bila semakin tinggi pendapatan seseorang.

Mekanisme sistem GST dilaksanakan.

218475

1 4

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL

Cadangan dan penutup

Dalam melaksanakan sesuatu polisi dalam kerajaan,seharusnya mengambil kira kesan yang akan diperolehi oleh rakyat dan Negara baik daripada segi baik dan buruknya.Dengan demikian ia akan memberi manafaat kepada semua. Kerajaan juga mempunyai tanggungjawab menjaga kepentingan golongan yang berpendapatan rendah agar tidak terbeban oleh pelaksanaan GST. Bagi pihak rakyat pula mereka seharusnya cuba untuk membiasakan diri dan juga menerima setiap polisi yang telah ditetapkan oleh kerajaan.Semestinya apa yang dirancang dan dilaksanakan oleh kerajaan mempunyai agenda yang tersendiri.Walaubagaimana pun,kerjasama kedua-dua pihak iaitu antara kerajaan dan rakyat harus baik demi menjayakan setiap polisi yang dilaksanakan.

218475

1 5

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL Bagi pihak syarikat pula,mereka tidak seharusnya hanya mementingkan diri dan keuntungan semata-mata.Mereka seharusnya akur dan patuhi setiap undangundang yang telah digariskan oleh kerajaan.Gandingan mereka ini dan kerajaan serta rakyat seluruhnya pasti akan memberi manafaat kepada negara. Dengan itu,nampak jelas bahawa pelaksanaan system GST sekiranya di urus dengan baik dan dipantau rapi pihak bertanggungjawab maka tidak seharusnya ia mendatangkan kerugian kepada mana-mana pihak yang terlibat baik syarikat atau rakyat.

Bibliografi/rujukan Goods & Services Tax at Inland Revenue Authority of Singapore Report of the Economic Committee, The Singapore Economy: New Direction, Singapore Ministry of Trade and Industry, Republic of Singapore, 1986, p. 89 "GST application process and the latest change". 3E ing Private Limited. Retrieved 21 February 2015. Economic Review Committee Sub-Committee on Policies related to Taxation, the F system, Wages and Land (11 April 2002). "Restructuring the Tax System for Growth and Job Creation". The Goods and Services Tax, Singapore Ministry of Trade and Industry and Ministry of Finance, 1993, pp. 5–9 218475

1 6

GMGF 2033

DASAR DAN ANALISIS FISKAL Jenkins, Glenn P.; Khadka, Rup (March–April 1998), "Value Added Tax Policy and Implementation in Singapore", VAT Monitor (Amsterdam: International Bureau of Fiscal Documentation) 9 (2): 35–47, ISSN 0925-0832 Budget Highlights Financial Year 2005/2006: Creating Opportunity, Building Community, Singapore Ministry of Finance, 2005 "GST rate to rise to 7% from July 1". Channel NewsAsia. "Direct transfers the better way". Singapore Ministry of Finance. 6 August 2008. "GST Offset Package – Overview". Shanmugaratnam, Tharman (15 February 2007). "Budget Statement 2007". Singapore Ministry of Finance. "High prices not always due to profiteering". AsiaOne. Chia-Tern, Huey Min (October 2004). "GST in Singapore: Policy Rationale, Implementation Strategy & Technical Design". Singapore Ministry of Finance.

218475

1 7