Cta Ahorros t101f

INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACIÓN PÚBLICA HONORIO DELGADO ESPINOZA

CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS TEMA: DOCENTE:

CUENTA DE AHORROS

C.P.C. HAYDE LEANDRA HUALLANCO NUÑEZ CONTABILIDAD VI-B TURNO NOCHE INTEGRANTES:

     

VALERO TICONA, KATY VÁSQUEZ MERMA, ANDRES VELÁSQUEZ GUILLÉN, YANIRA VENTURA MAMANI, MARIBEL VILCA TEVEZ, EVELYN RODRÍGUEZ RAMÍREZ,STEPHANIE

2016

INTRODUCCION Desde muy chicos, todos los niños pueden convertirse en grandes ahorradores para que cuando sean mayores logren manejar unas finanzas sanas y tener una mejor calidad de vida. Porque como ya sabemos, el futuro está en los ahorros. Las cuentas de ahorros es un producto que ofrecen los bancos y que representa un espacio seguro donde puedes guardar tu dinero. Esta forma de almacenarlo te permitirá ganar intereses y disponer de tus ahorros en cualquier momento que desees mediante retiros en cualquiera de las sucursales del banco. Para hacer esto, también puedes usar una libreta, pagar con tu tarjeta de débito, o hacer retiros en cajeros automáticos. El ahorro siempre es importante, incluso en tiempos de crisis y de dificultades financieras, el ahorro presente constituye una reserva para el futuro, con el ahorro se puede prever la autosuficiencia económica para conformar un capital, que por pequeño que sea, cubrirá compromisos futuros, cuando se habla de la necesidad de ahorrar, es fácil buscar excusas de por qué no es posible y, especialmente en tiempos difíciles, parece que se encuentran más rápidamente, Lo fundamental es empezar a ahorrar cuanto antes e incrementar el ahorro. Nadie puede controlar las tasas de interés, ni predecir con exactitud qué sucederá en el mercado bursátil. Sin embargo, la decisión de cuándo empezar a ahorrar y cuánto está en sus manos. Sus ahorros se irán incrementando y cuanto más tiempo mantenga sus fondos invertidos, más tiempo se beneficiará del poder de la capitalización de intereses. Usted gana intereses sobre lo que ahorró y también sobre lo que ya ganó. Además del monto y la frecuencia de sus ahorros, la rentabilidad que generen sus fondos determinará el ritmo al que crecerá su dinero. Usted no puede controlar lo que sucede con las tasas de interés ni con el mercado bursátil, pero sí puede contemplar distintos tipos de vehículos de ahorro que generan distinta rentabilidad. Todas partes del mundo el ahorro permite que podamos enfrentar mejor la vida, con mayor perspectiva y capacidad, frente a cualquier problema. Es cierto, que no siempre sobra mucho dinero el fin de mes para ahorrar, Deja de beber, de consumir drogas, de malgastar el dinero con mujerzuelas y veras como tu vida florece, cambia, como tu camino se ilumina, se hace radiante. Ahorrar permitirá que esos pocos sobrantes de dinero de cada fin de semana, fin de mes, te permitan luego de seis meses, comprarte un equipo de sonido, un DVD, un bonito Jean, unas zapatillas de marca, et

CUENTA DE AHORROS 1. CONCEPTO: Son depósitos de dinero a la vista efectuados en una cuenta abierta en una empresa del sistema financiero, a nombre de una persona denominada ahorrista. Estos depósitos pueden ser retirados por el ahorrista en cualquier momento. Las empresas del sistema financiero pueden determinar los montos mínimos a retirar y abonar, los cargos por mantenimiento, así como los montos máximos de retiro por cajeros automáticos. 2. CARACTERÍSTICAS AHORROS

COMUNES

DE

LOS

DEPÓSITOS

DE

a) Aspectos a tener en cuenta antes de abrir una cuenta de ahorros Es importante tomar en cuenta los siguientes aspectos: 

Que la empresa o institución cuente con la autorización de la SBS para realizar operaciones de captación de recursos del público. Revise la relación de entidades autorizadas a captar depósitos.



Que la empresa sea miembro del Fondo de Seguro de Depósitos institución cuyo objetivo es proteger a los depositantes en caso la institución financiera miembro del FSD donde mantiene su depósitos quiebre. b) Puede una empresa del sistema financiero otorgar información a terceros sobre las cuentas que mantiene un depositante

No, está prohibido que las empresas del sistema financiero, así como sus directores y trabajadores, suministren cualquier información sobre las operaciones pasivas con sus clientes, a menos que medie autorización por escrito de éstos o la información sea requerida por el Poder Judicial, el Ministerio Público o el Presidente de una Comisión Investigadora del Congreso. c) ¿Qué ocurre con las cuentas de ahorro o a plazo que permanecen inactivas? Los depósitos (de ahorro o a plazo) que permanezcan en una empresa del sistema financiero durante 10 años, sin que se realice movimiento alguno ni se retire parte de ellos o de sus intereses y sin que medie

reclamación durante ese lapso, al igual que sus respectivos rendimientos, serán trasladados al Fondo de Seguro de Depósitos (FSD). d) ¿Puede una empresa del sistema financiero, retener el dinero existente en un depósito de ahorros o a plazos a cuenta de deudas impagas de otros productos o servicios que el titular mantenga? Las empresas del sistema financiero podrán disponer de los depósitos u otros bienes que una persona mantenga en una determinada entidad para compensar compromisos impagos de productos o servicios contratados con la referida entidad, salvo que expresamente se haya acordado la exclusión de tales depósitos de la posibilidad de compensarlos. De igual forma, los mandatos judiciales que ordenen retener fondos de un cliente en cuentas de depósitos u otros bienes, deben ser acatados por las empresas del sistema financiero. 3. ¿QUIÉNES PUEDEN ABRIR UNA CUENTA DE AHORROS? Los depósitos de ahorros pueden ser constituidos por personas naturales o jurídicas, inclusive por personas analfabetas o incapacitadas y también por menores de edad, de acuerdo a la legislación vigente. 4. VENTAJAS AHORRO

Y

DESVENTAJAS

DE

TENER

UNA

CUENTA

DE

Las cuentas de ahorro son un producto que ofrecen las entidades bancarias en el que el cliente puede depositar sus ahorros y obtiene una rentabilidad por ello. Es un método de ahorro que ofrece poco interés pero es uno de los más flexibles en cuanto a sus condiciones se refiere. Las entidades financieras ofrecen este tipo de productos con una rentabilidad variable dependiendo de diversos factores. En general las cuentas de ahorro se encuentran asociadas a una cuenta corriente para realizar diferentes operaciones como el ingreso y la disposición de dinero.  VENTAJAS DE TENER UNA CUENTA DE AHORRO Las principales ventajas que proporciona tener una cuenta ahorro son: Comisiones: en general las cuentas de ahorro se encuentran exentas de comisiones en cuanto a su apertura, mantenimiento, etc. Contratación: existe una gran facilidad a la hora de contratar una cuenta de ahorro. Rentabilidad asegurada: es un producto bancario que asegura a los clientes una rentabilidad anual.

Disponibilidad de dinero: las cuentas de ahorro permiten disponer del dinero deseado en cualquier momento. Banca online: el uso de la banca online para contratar y utilizar este tipo de cuentas reduce o elimina el pago de comisiones en los productos de ahorro.  DESVENTAJAS DE TENER UNA CUENTA DE AHORRO Entre las principales desventajas que existen tener una cuenta de ahorro se encuentran: Intereses: el uso del dinero fuera de los plazos establecidos puede generar el pago de comisiones. Descubiertos: no está permitido el estado de descubierto en una cuenta de ahorro. Cheques bancarios: mediante una cuenta corriente no es posible la realización de cheques bancarios. Tarjeta de crédito: una cuenta de ahorro no permite la vinculación con una tarjeta de crédito. Balance mínimo: muchas entidades financieras requieren mantener un balance mínimo para evitar tarifas en la cuenta de ahorros. Pocas ganancias: las cuentas de ahorro son uno de los medios bancarios cuyo interés generado por el dinero es más bajo.

5. CLASES DE CUENTA DE AHORROS Las empresas financieras ofrecen varios tipos de cuentas: a) Según sus titulares: 

Individual: abierta a nombre de un solo titular.



Conjunta: cuando hay dos o más titulares, exigiéndose que cualquier acto deba ser realizado conjuntamente por todos los titulares, exigiendo la entidad la firma de todos ellos.



Indistinta: cuando hay dos o más titulares, pudiendo disponer cualquiera de ellos de los fondos utilizando únicamente su firma. b) Según en mantenimiento:



Cuentas con cobro de mantenimiento: Son aquellas que cobran

manteniemiento a la cuenta de ahorros y disminuyen el saldo de esta. 

Cuentas sin cobro de mantenimiento: siendo ésta la permitirá al ahorrista incrementar su dinero. Es importante consultar cuál es el saldo mínimo para obtener rendimiento aplicable a la cuenta de ahorros.

Las empresas del sistema financiero son libres de fijar sus tasas de interés, en ese sentido, resulta necesario consultar cuál es la Tasa de Rendimiento Efectiva Anual (TREA) aplicable para la cuenta de ahorros. c) Según el tiempo 

Depósitos a plazo fijo: Son depósitos de dinero que se realizan en una cuenta determinada por un plazo fijo. Este plazo es establecido entre la empresa del sistema financiero y el depositante. El dinero depositado deberá conservarse en la empresa del sistema financiero, no pudiendo el titular realizar retiros parciales o totales hasta que concluya dicho plazo.

Características de los depósitos a plazo FIJO  Estos depósitos son nominativos y pueden pertenecer a una persona natural o jurídica.  La tasa de interés que se aplica es pactada previamente, y está en función al tiempo de permanencia del depósito.  El depositante deberá respetar el tiempo de permanencia pactado en la apertura del depósito, de lo contrario, estará sujeto a las penalidades que hayan acordado ambas partes.  El monto mínimo de apertura será determinado por la empresa del sistema financiero.  Las empresas del sistema financiero determinan libremente las tasas de interés, las cuales podrán ser variadas y aplicadas a la renovación de los depósitos.  Las empresas del sistema financiero informarán el rendimiento efectivo anual de las operaciones de los depósitos a plazos mediante su exhibición permanente en lugares visibles y destacados al interior de las oficinas donde se atiende al público, de modo que esta información sea comprensible y fácil de ubicar. 

Cuentas de haberes: Son cuentas que permiten a los trabajadores recibir su sueldo a través de la entidad bancaria o financiera elegida.

Libertad por partde del trabajador depositaria de su cuenta sueldo

de elegir la entidad

El Decreto Supremo N°003-2010-TR, dispone que los empleadores podrán realizar el pago de las remuneraciones en los bancos que libremente elijan los trabajadores. Asimismo, durante el período laboral, el trabajador tendrá derecho a cambiar de banco, comunicando su decisión al empleador dentro de los

primeros diez (10) días hábiles dentro del mes de pago. Cualquier omisión por parte del empleador respecto al derecho del trabajador en elegir la entidad depositaria, es considerada infracción muy grave, sancionable por el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE). Aspectos debe tomar en cuenta antes de escoger la entidad depositaria de su cuenta sueldo Es importante que antes de escoger la entidad consulte lo siguiente:  Intereses: La Tasa de Rendimiento Efectivo Anual (TREA) que le ofrece la entidad.  Cobro de comisiones: principalmente mantenimiento de cuenta. Le sugerimos verificar los tarifarios en las agencias de banco o en su página web.  Red de agencias operaciones.

y

cajeros

automáticos:

para

facilitar

tus

 Banca por internet o móvil y los dispositivos de seguridad que le ofrece el banco.  Beneficios como programas de descuentos o recompensas. d) Según el público al que se dirige Dentro las cuentas básicas de ahorro puedes encontrar una gran variedad productos dirigidos a todos los públicos en donde los costos y beneficios, dependerán del público al que este dirigida la cuenta.  Cuentas dirigidas a niños, en las que podrán aprender que es ahorrar, y crear en ellos una conciencia del valor del dinero, en este tipo de cuentas se pueden encontrar tarifas más reducidas que en las demás cuentas para adultos, además de servicios especialmente dirigidos a niños. Características:  La edad del niño(a) no debe ser superior a 11 años, esto puede variar dependiendo de la entidad bancaria y los productos que ofrezcan.  Para niños(as) menores de 7 años se requiere de un tutor quien será el encargado de realizar todos los trámites necesarios.  Una vez el niño(a) cumpla la edad límite para esta cuenta, deberá pasar a utilizar otro tipo de cuenta.  Cuentas para Jóvenes, en ellas podrán aprender a manejar su dinero, además muchos bancos ofrecen tarjetas débito sin cuota de manejo y no te cobran impuestos como el Cuatro por Mil.

Características:  Tienen un rango de edad de 8 a 25 años, esto puede variar dependiendo de la entidad bancaria y los productos que ofrezcan.  Algunas entidades te solicitarán constancia de estudios.  Cuando cumplas el límite de edad deberás tomar otra cuenta que se ajuste a tus necesidades.  Cuentas para adultos, Entre las que podemos encontrar productos de ahorro para obtener vivienda, vacaciones programadas, recibir los pagos de nómina, pagos de pensiones y todos lo que deseen. Características:  No tienes límite de edad para el manejo de tu cuenta, ni estarás en la obligación de dejarla.  Si tomas una cuenta de ahorro programado deberás cumplir con el ahorro que estableciste o perderás los beneficios y no generarás los intereses que esperabas para este tipo de cuenta.  Deberás demostrar la procedencia de tus ingresos sí superan los montos usuales que manejas en tu cuenta. E) Otro tipo de cuentas de ahorros Cuentas de Ahorro con Trámite de Apertura Simplificado, si tus ingresos no son suficientes para sostener las cuotas de manejo y costos de transacción de una cuenta de ahorros normal, esta cuenta puede ser una buena alternativa, ya que te permite tener mejores tarifas:  Características:  Este tipo de cuentas están dirigidas solo para personas naturales  Tienen un límite de operaciones de débito que no deben sobrepasar los 2 SLMV (salario mínimo vital) acumulados en el mes. De igual manera su saldo no podrá superar un máximo de 8 SLMV.  Solo puedes tener una cuenta con estas características.  Puedes abrirla solo con la información contenida en tu documento de identidad, no es necesaria la creación de tarjetas de registro o huellas dactilares.  No es necesario que te generen extractos físicos, tu entidad financiera puede ofrecerte esta información por medios electrónicos. Estos reportes electrónicos contendrán toda la información necesaria para que tengas pleno conocimiento de tus movimientos, tasas de interés y pago de los mismos (es decir el rendimiento que recibirás por tu dinero).

 Tu banco deberá fijar los montos máximos que podrás manejar en tu cuenta para evitar la cancelación de tu cuenta de ahorros de apertura simplificada y debas adquirir una cuenta de ahorros básica con todos los requisitos y documentos que esta te requiera.  Cuenta de Ahorro AFC (Ahorro para el Fomento de la Construcción), en esta clase de cuentas podrás encontrar productos que te permiten recibir un beneficio o ahorro tributario sobre tus ingresos, siempre y cuando destines este dinero para la compra o pago de cuotas de vivienda nueva o usada. El dinero debe permanecer al menos 5 años en la cuenta para que se otorgue el beneficio tributario. Características:  La cuenta solo debe tener un beneficiario.  Tiene un monto inicial mínimo según la entidad que te lo ofrezca.  Tienes la posibilidad de realizar consignaciones sin ser exclusivamente necesario que el dinero sea enviado o pagado por tu empleador o pagador.  Podrás retirar tu dinero sin perder los beneficios tributarios una vez cumplas los 5 años de permanencia mínima en las cuentas AFC. 6. EL CONTRATO Es el Documento que contiene todos los derechos y obligaciones que corresponden al cliente y a la empresa, incluyendo los anexos que establecen estipulaciones específicas propias de la operación financiera que es objeto del pacto y que ha sido debidamente celebrado por las partes intervinientes. Información proporcionada a los s de manera previa a la celebración de los contratos. Las empresas deben brindar a los s toda la información que éstos soliciten de manera previa a la celebración de cualquier contrato. El otorgamiento de la información antes indicada se satisface con la entrega física a los s del formulario contractual y de la información referida a tasas de interés, comisiones y gastos que serán objeto de pacto con la empresa. Se entiende como “información previa a la celebración del contrato”, toda aquella información que se debe proporcionar al durante el período de tiempo que toma a éste y a la empresa celebrarlo.

Información sobre operaciones pasivas Tratándose de las operaciones pasivas, tanto de aquéllas pactadas a plazo determinado como de modalidades distintas, se proporcionará al , junto con el contrato correspondiente, una Cartilla de Información con el contenido indicado en el artículo 16° de este Reglamento, la que forma parte del contrato. En caso de depósitos distintos a los de plazo determinado, la Cartilla de Información deberá contener los conceptos que resulten aplicables.

REQUISITOS DE APERTURA DE CUENTA DE AHORROS Personas Naturales: a) Para personas civiles Documento Nacional de Identidad (DNI) b) Para de las Fuerzas Armadas el Carnet de Identidad (CI) c) Para extranjeros residentes Carnet de Extranjería (CE) Personas Jurídicas: a) Copia de Registro Único de Contribuyente (RUC) b) Copia de la escritura de constitución social debidamente inscrita en Registros Públicos. c) Copia de los Poderes otorgados a los representantes inscrito en Registros Públicos con una antigüedad no mayor a 30 días. d) Copia de los nombramientos de Directores, gerentes y funcionarios. e) Copia de documento de identidad de los representantes. DOCUMENTACION UTILIZADA Varían de acuerdo a cada Banco, las más usuales son: a) Formulario de Apertura de Cuenta, en donde se registra la firma autorizada. b) Contrato de Depósitos, estableciendo las condiciones. c) Formulario de Depósitos con cheques. d) Formulario de retiro, cuando no se cuenta con tarjeta de débito. e) Autorización de cargo en cuenta; generalmente para pago de servicios. f) Cartilla de Información de Operaciones Pasivas en M/N y M/E. REQUISITOS DE APERTURA DE ALGUNOS BANCOS EN EL BANCO B  CUENTA DE AHORROS PERSONA JURÍDICA

REQUISITOS 

Copia del documento de identidad de cada uno de los representantes legales de tu empresa. Acta de Directorio o Escritura Pública debidamente inscrita en Registros Públicos donde se indique la modificación solicitada, sí se requiere otorgar poderes a nuevos representantes. Copia legalizada de la Escritura Pública sobre la constitución social de la empresa. Copia simple de la copia literal de la partida registral de la empresa (con una antigüedad no mayor a 30 días). Copia simple de la ficha RUC Formulario de la entidad. Registro de Firmas por cada uno de los Representantes Legales. Contrato de Servicios Bancarios (firma 2 ejemplares) Cartilla de Información (Cuando el cliente lo solicite. Firma 2 ejemplares)} Monto Mínimo de acuerdo a la entidad finaciera.



      

 PRIMERA CUENTA B La Primera Cuenta B te permite ahorrar sin pagar mantenimiento tengas el saldo que tengas 

Es la cuenta que no te cobrará mantenimiento sin importar el saldo que tengas. Todos tus depósitos, retiros y transferencias en cajeros automáticos B y agentes B sin costo, siempre que la operación la realices en la provincia en que abriste la cuenta. Todas las operaciones en Banca por Teléfono, Módulo de Saldos, Banca por Internet y Banca Celular sin costo. Envío de Estado de Cuenta por correo electrónico sin costo.

  

REQUISITOS DE PRIMERA CUENTA B Para mayores de edad 

En el caso de clientes con nacionalidad peruana es necesario presentar el DNI vigente. En el caso de clientes extranjeros es necesario presentar el Pasaporte vigente y la carta de un Funcionario de Negocios del Banco.



En ambos casos es requisito indispensable que el cliente se encuentre presente para poder solicitar la apertura de la cuenta. Para menores de edad: Si quieres una cuenta para tu menor hijo, puedes abrirle una cuenta Menor Mancomuno en donde las personas titulares son un tutor (padre o madre) y un menor de edad. Los documentos necesarios son: 

Documento Oficial de Identidad (DOI, CE) del padre, madre o tutor.



Copia certificada (por municipalidad o RENIEC) o Legalizada (por notaría) del acta o Partida de Nacimiento del menor o DNI del menor.

REQUISITOS DE APERTURA DE CUENTAS DE AHORROS EN LA CAJA AREQUIPA  AHORRO MOVIL Cuenta de ahorros en la que no cobramos mantenimiento de cuenta. BENEFICIOS     

Bajo monto mínimo de apertura de cuenta. Operaciones por ventanilla en nuestra amplia Red de Agencias.(1) Se encuentra cubierta por el Fondo de Seguro de Depósitos.(2) Envío y recepción de montos por transferencias interbancarias.(1) a tarjeta de Débito VISA y RED de canales de atención a nivel nacional: o Cajeros automáticos propios. o Agentes Caja Arequipa. o Establecimientos comerciales afiliados a Visa Internacional a nivel nacional. o Cajeros Automáticos RED UNICARD a nivel nacional.

REQUISITOS Persona natural: Fotocopia del documento oficial de identidad. Persona jurídica: Testimonio, copia literal, vigencia de poderes, RUC y DNI representantes legales. (1) Consultar comisiones, gastos y detalle de agencias por plaza en nuestra página web y agencias. (2) Monto de cobertura sujeto a actualización trimestral. (3) Según tipo de persona jurídica. CUENTA JUNIOR  Te entregaremos una exclusiva tarjeta de débito Visa personalizada. Monto mínimo de S/. 20.00 para aperturar la cuenta.  Compras o consumos con tarjeta de débito VISA internacional hasta el límite fijado por el padre o tutor.  El menor solo podrá realizar retiros hasta por el monto semanal autorizado por el padre o tutor: ( S/. 20 .00 – S/. 50.00 – S/. 100.00 – S/.200.00.  Se encuentra cubierta por el Fondo de Seguros y Depósitos. (1)  Número ilimitado de operaciones por ventanilla, en nuestras RED de agencias a nivel nacional.

 a tarjeta de Débito VISA y RED de canales de atención a nivel nacional:  Cajeros automáticos propios.  Agentes Caja Arequipa.  Establecimientos comerciales afiliados a Visa Internacional a nivel nacional.  Cajeros Automáticos RED UNICARD a nivel nacional.  Operaciones y consultas por internet. REQUISITOS  Tener entre 13 y 17 años  Fotocopia del documento oficial de identidad del padre o tutor  Fotocopia del documento oficial de identidad del menor

7. DEPÓSITOS Y RETIROS  DEPOSITOS DIRECTOS La entidad podrá recibir y depositar en ahorros cualquier suma de dinero para la que haya sidoautorizada por escrito por el imponente. Tales depósitos serán registrados por la entidad y anotados en las libretas a la presentación de las mismas. DEPOSITOS POR INTERMEDIO DE TERCEROS Abierta una cuenta, el interesado podrá efectuar entregas por intermedio de cualquier persona que presente la libreta u otro documento relativo a su cuenta. DEPOSITOS CON CHEQUES Los depósitos efectuados con cheques deberán ser endosados a favor de la entidad, la misma que podrá reservarse el derecho de no procesar retiros sobre entregas con cheques, mientras no tenga cobertura del Banco girado. Las instituciones financieras podrán efectuar cargos en cuenta por devolución de cheques no conformes. El plazo de cobertura por parte del Banco girado será establecido dentro de los límites que señale el Banco Central de Reserva del Perú.

 RETIROS DE AHORRO MEDIANTE ORDENES DE PAGO

Podrá efectuarse retiros de ahorro utilizando Ordenes de Pago emitidas por las instituciones financieras autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros, las que serán giradas nominativamente, no negociables, y deberán llevar impreso el monto máximo por el cual podrán ser girados; adicionalmente, su operatividad deberá observar las normas al respecto establecidas por la Superintendencia de Banca y Seguros. DEL RETIRO DE DEPOSITOS El retiro de los depósitos se hará a la presentación de la libreta que es el comprobante de los mismos y con la concurrencia personal del titular o su representante legal, salvo lo indicado en el segundo párrafo del numeral 6 y en el numeral 14. En caso de ausencia o impedimento del titular, el retiro de los fondos podrá efectuarse por un tercero presentando la libreta y siempre que cuente con una carta-poder en formulario impreso suministrado por la entidad. En caso de fallecimiento del titular, la entidad procederá conforme a las disposiciones legales pertinentes. 8. LOS MEDIOS DE PAGO a) Depósitos en cuenta b) Giros c) Transferencias de fondos d) Orden de pago e) Tarjetas de débito f) Tarjetas de crédito g) Cheques con la cláusula de “no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra equivalencia, emitidos al amparo del artículo 190° de la Ley de Títulos Valores h) Medios de Pago usados en operaciones de comercio exterior: - Transferencias - Cheques bancarios - Orden de pago simple

9. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS – ITF 1.

Concepto: El Impuesto a las Transacciones Financieras o ITF, es un Impuesto creado en el año 2004, que permite la bancarización de las operaciones económicas y comerciales que realizan las personas y empresas a través

de empresas del sistema financiero, utilizando los medios de pago que la ley permite. Este impuesto grava a determinadas transacciones financieras sobre el monto total de la operación 2. Tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras La tasa es del 0.005% que se aplica sobre el valor de cada operación afecta. En cuanto a la tasa impositiva, ésta era equivalente al 0.10% del monto total de la operación cuando la norma entró en vigencia a inicios del año 2004. Con el paso de los años dicho porcentaje se fue reduciendo paulatinamente y a partir del 2011 se ubicará en su mínimo histórico de 0.005%. Según el Ministerio de Economía, esta medida busca aumentar el nivel de bancarización y formalización de la economía y, a su vez, la SUNAT podrá continuar con el seguimiento de transacciones sospechosas y de lavado de dinero. Ejemplo: En el caso de una transacción de S/.1.000, el ITF a pagar es el 0,005% de esa cantidad, es decir, S/.1.000 x 0,005 = S/.0,05. 3. 3.1.

Operaciones que afectan A las personas naturales al Impuesto a las Transacciones Financieras Entre las más frecuentes, tenemos las siguientes: • Todo abono o débito efectuado en las cuentas bancarias, excepto el movimiento de cuentas de un mismo titular. • Los pagos a una empresa del sistema financiero. • La adquisición de cheques de gerencia, certificados bancarios, cheques de viajero. • Los giros o envíos de dinero efectuados a través de una empresa del sistema financiero o una empresa de transferencia de fondos. 3.2.

Operaciones gravadas - ITF - Empresas Este tributo grava tanto la acreditación (depósito) como el débito (retiro) de las cuentas afectas que están bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), sin embargo existe supuestos en los cuales tanto las acreditaciones como los débitos no se afectan con el ITF, ello ocurre en el caso de algunas operaciones que el propio legislador ha señalado como excluidas de dicho tributo, las cuales están señaladas en el Apéndice de la Ley Nº 28194. 4. Operaciones no afectas al Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF No están afectas al impuesto, entre otras, las siguientes operaciones: • Los abonos a cuentas que abran los Empleadores a nombre de sus trabajadores o pensionistas, para pagar remuneraciones o pensiones.

• Los abonos a cuentas de Compensación de Tiempos de Servicios o CTS de los trabajadores. • La acreditación o débito en las cuentas que los fondos mutuos, fondos de inversión mantienen en empresas del sistema financiera por aporte de sus asociados. 5.

Operaciones exoneradas - ITF- Empresas El artículo 11º de la misma Ley, señala que están exoneradas del ITF durante el plazo de vigencia de éste, las operaciones que se detallan en el Apéndice, siempre que el beneficiario presente a la empresa del sistema financiero un documento con carácter de declaración jurada en el que identifique el número de cuenta en la cual se realizarán las operaciones exoneradas. La exoneración operará desde la presentación de la declaración jurada. CASOS SEÑALADOS EN EL APÉNDICE DE LA LEY Nº 28194 COMO OPERACIONES EXONERADAS DEL PAGO DEL ITF Entre las más notorios, podemos citar los siguientes casos: • La acreditación o débito en las cuentas del sector público nacional • La acreditación o débito en las cuentas utilizadas exclusivamente para el sistema de detracciones • La acreditación o débito en las cuentas que el empleador utilice para el pago de las remuneraciones o pensiones • La acreditación o débito en las cuentas de compensación por tiempo de servicios – CTS. • La acreditación o débito en las cuentas utilizadas por las as de fondos de pensiones – AFP • La acreditación o débito en las cuentas que las empresas del sistema financiero mantienen entre sí y con el Banco Central de Reserva del Perú. • La acreditación o débito en las cuentas utilizadas en forma exclusiva por las as de redes de cajeros automáticos, operadores de tarjetas de crédito, débito y de minoristas u operadoras de las tarjetas reconocidas como medio de pago. • La acreditación o débito en las cuentas del fondo de seguro de depósito a que se refiere el artículo 144° de la ley general del sistema financiero. 6. Responsables de declarar y pagar el Impuesto a las Transacciones Financieras Los responsables de declarar y pagar el impuesto ante la SUNAT, como de agentes de retención o de percepción, según el caso son:  Las empresas del Sistema Financiero .



Las empresas que realizan transferencias de fondos.

7.

Efectos Tributarios - ITF - Empresas En los pagos de operaciones Para efectos tributarios, los pagos que se efectúen sin utilizar los medios de pago, no darán derecho a deducir gastos, costo o créditos, a efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de impuestos, saldos a favor, reintegros tributarios, recuperación anticipada, ni restitución de derechos arancelarios.  En el impuesto a la renta  El impuesto del ITF, será deducible como gasto para efectos del impuesto a la renta.

10.

EXTRACTO BANCARIO

Se trata de un documento que el titular de una cuenta corriente recibe periódicamente en el que se recoge el saldo disponible de la cuenta y los movimientos que se han realizado durante el último mes. Este extracto se emite de forma gratuita y sirve para controlar las operaciones que se llevan a cabo. El titular puede pedir otros extractos en el banco sobre la situación de su cuenta, pero en algunos casos pueden comportar comisiones. Leer el extracto bancario de manera minuciosa es necesario, para que no nos cobren comisiones innecesarias o para controlar las operaciones dinerarias que hemos realizado durante el pasado mes. Este extracto debe contener: • Fecha de emisión del extracto • Saldos contemplados en un determinado periodo • Detalle de los depósitos realizados en el periodo de consulta (generalmente mensual) • Detalle de todos los retiros realizado por el titular

• Operaciones como retiro de dinero realizado en cajeros automáticos y los cargos que puedan surgir por el uso de redes de cajeros de bancos no asociados • Actividades en su tarjeta de débito y cheques realizados y cobrados • Otros tipos de cobros vinculados a su cuenta corriente 11. SALDO BANCARIO Hace referencia a la diferencia entre los movimientos al debe (cargos) y al haber (abonos) de una cuenta bancaria en un momento dado. El saldo bancario puede ser a favor del cliente o a favor de la entidad bancaria. De este modo, cuando la suma del haber es superior a la del debe, el saldo es acreedor o a favor del cliente, lo que implica la existencia de fondos a su favor. Por su parte, cuando la suma del debe es superior a la del haber, el saldo de la cuenta bancaria es deudor o a favor del banco.

El saldo medio bancario es el nivel medio ponderado de todos los saldos registrados en una cuenta referido a un período de tiempo. Se calcula multiplicando cada saldo de la cuenta por el número de días que ha permanecido, lo que se denomina cálculo de los números comerciales y, a continuación, al sumatorio de dichos números se divide entre el número de días del período correspondiente. Este saldo es utilizado para la liquidación de intereses en cuentas corrientes y de crédito. Se denomina saldo bancario ocioso al saldo innecesario de una cuenta bancaria que no es retribuido con un interés de mercado. Por último, un saldo bancario vencido es la diferencia entre el debe y el haber de una cuenta bancaria en la que se excluyen todas las partidas cuyo vencimiento o valoración aún no se ha producido.

Consulta de Movimientos Caja Arequipa Producto:

Caja de Ahorro

Cliente:

940725

SubOperacion:

1

Sucursal: Movimientos Desde: Movimientos Hasta:

1 01/06/2016 30/06/2016

Moneda:

S/.

Saldo Anterior:

Fecha 07/06/2016

0.78

Producto Dep. Efectivo

08/06/2016

Ret. ATM Propio

13/06/2016

Dep. Efectivo

15/06/2016

Dep. Efectivo

16/06/2016

Dep. Efectivo

17/06/2016

Ret. Efectivo

28/06/2016

Dep. Efectivo

28/06/2016

Cobro Seguro

28/06/2016

Ret. ATM Propio Intereses pagados

30/06/2016 Saldo Final:

3.31

Disp. para Girar:

3.31

Total de Debitos:

1285.50

Total de Creditos:

1288.03

Cant. Movs:

Referencia

10.00

4261539033473011* *

1000090301-0008 4261539033473011* *

Fecha Valor 07/06/201 6 08/06/201 6 13/06/201 6 15/06/201 6 16/06/201 6 17/06/201 6 28/06/201 6 28/06/201 6 28/06/201 6 30/06/201 6

Debitos Creditos 0.00 220.00

Saldo

220.00 220.78 0.00

0.78

0.00

130.00 130.78

0.00

248.00 378.78

0.00

425.00 803.78

803.00

0.00

0.78

0.00

265.00 265.78

2.50

0.00 263.28

260.00

0.00

3.28

0.00

0.03

3.31

12.

CRITERIOS PARA LA DETERMINACIÓN DE TASAS DE INTERÉS, COSTOS Y RENDIMIENTO 13. 1. DETERMINACIÓN DE LAS TASAS Las empresas, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 9° de la Ley General, pueden determinar libremente las tasas de interés compensatorio y moratorio para sus operaciones activas y pasivas, considerando para tal efecto lo indicado en el artículo 5° de la Ley Complementaria. Las tasas de interés compensatorio y moratorio deben ser expresadas en forma efectiva anual, debiéndose considerar para tal efecto que se trata de un año de trescientos sesenta (360) días. Para su determinación y aplicación, las empresas deberán tener en cuenta la regulación que sobre la materia emite el Banco Central de Reserva del Perú con acuerdo a su Ley Orgánica. TASAS DE INTERÉS QUE DEPENDAN DE UN FACTOR VARIABLE Las empresas deben señalar de manera comprensible, la forma en que se determinará en cada momento la tasa, incluyendo su periodicidad de cambio, como consecuencia de una modificación en el indicador (factor) de ser aplicable. Esta tasa no debe ser susceptible de ajuste unilateral por la propia empresa o en virtud de acuerdos o prácticas con otras entidades. Si la tasa de interés que depende de un factor variable en los créditos a plazo fijo y depósitos a plazo fijo considera un spread asociado al referido indicador, para la modificación de dicho spread se aplicará el mismo tratamiento contemplado para la tasa de interés fija. En virtud de lo expuesto, cualquier modificación se producirá únicamente, en caso se cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 25° del Reglamento. TASA DE RENDIMIENTO EFECTIVO ANUAL La tasa de rendimiento efectivo anual (TREA) de las cuentas de ahorro y depósitos, es aquella que permite igualar el monto que se ha depositado con el valor actual del monto que efectivamente se recib al vencimiento del plazo, considerando todos los cargos por comisiones y gastos, incluidos los seguros, cuando corresponda, y bajo el supuesto de cumplimiento de todas las condiciones pactadas. No se incluyen en este cálculo aquellos pagos por servicios provistos por terceros que directamente sean pagados por el cliente ni los tributos que resulten aplicables. La TREA, en el caso de depósitos a plazo fijo, corresponde al rendimiento del depósito realizado; y, en el caso de depósitos distintos al previamente indicado, a un patrón estandarizado de comparación de rendimiento del producto. Para el cálculo de la TREA, se utilizará un monto referencial asumiendo que no existen transacciones adicionales a la apertura de la cuenta.

SALDO MÍNIMO DE EQUILIBRIO PARA OBTENER RENDIMIENTO El saldo mínimo de equilibrio para obtener rendimiento en una cuenta de ahorros es el saldo que se requiere mantener en dicha cuenta, sin que se realice transacción alguna, para generar intereses suficientes en un mes de treinta (30) días para cubrir las comisiones y los gastos asociados con el mantenimiento de dicha cuenta, de tal manera que al final del mes no se pierda el capital depositado ni se gane rendimiento . En caso de que, debido a la existencia de distintos rangos para la aplicación de intereses y para el cobro de comisiones y gastos, no se pueda determinar un saldo en el que dichos conceptos se compensen según lo indicado en el párrafo anterior, sino que exista un saldo a partir del cual se pasa de una pérdida mensual a una ganancia mensual, se considerará como saldo mínimo para obtener rendimiento aquella cantidad en la que se registre el menor rendimiento positivo. CRITERIOS APLICABLES A LAS COMISIONES Y GASTOS

DEFINICIÓN DE COMISIONES Y GASTOS Las comisiones y gastos se determinarán libremente de conformidad con lo establecido en el artículo 9° de la Ley General: a. Las comisiones son retribuciones por operaciones o servicios adicionales y/o complementarios a las operaciones contratadas por los s, que hayan sido previamente acordados y efectivamente prestados por la empresa.

b. Los gastos son costos por operaciones o servicios adicionales y/o complementarios a las operaciones contratadas, debidamente acreditados en que incurre la empresa con terceros por cuenta del que pueden ser trasladados al cliente, en caso así se establezca expresamente en los contratos respectivos.

DETERMINACIÓN DE COMISIONES Y GASTOS

Las empresas no podrán establecer comisiones y gastos respecto a operaciones y/o servicios esenciales o inherentes a las operaciones activas o pasivas que hayan sido contratadas por el cliente. Sobre el particular, deberán observarse los siguientes criterios:

RESPECTO A OPERACIONES PASIVAS SE ENTENDERÁ OPERACIÓN Y/O SERVICIO ESENCIAL O INHERENTE A:

POR

i. El resguardo del depósito. ii. Los cargos asociados a la activación de la cuenta de ahorros. iii. La emisión inicial o renovación por vencimiento del medio físico otorgado para realizar retiros de dinero de la cuenta, cuando sea un requisito indispensable para tal efecto. iv. El mantenimiento del medio físico o electrónico otorgado para realizar transacciones, cuando sea un requisito indispensable para tal efecto. En cualquier caso, procede el cobro de gastos por concepto de seguros, servicios notariales, tasación y registrales, según corresponda al servicio contratado, considerando para tal efecto lo establecido en el Reglamento.

DIFUSIÓN DE TASAS DE PRODUCTOS Y SERVICIOS

INTERÉS,

COMISIONES,

GASTOS,

Las empresas deberán informar a los s la tasa de interés compensatorio, la tasa de interés moratorio o penalidad en caso de incumplimiento; así como las comisiones y gastos asociados a los diferentes productos y servicios que ofrezcan, según corresponda. Esta información deberá ser difundida de manera clara, explícita y comprensible. Las comisiones deberán ser presentadas considerando las categorías y/o denominaciones que la Superintendencia defina a través de norma de carácter general. Asimismo, deberán permitir la comprensión respecto al costo involucrado y el servicio que justifica dicho cobro. Tratándose de operaciones en las que corresponda al asumir tributos relacionados directamente con la operación financiera, se deberá indicar oportuna y expresamente la obligación respectiva, el tipo de tributo al que se sujeta, el porcentaje y, en caso corresponda, el monto aplicable.

COSTO Y RENDIMIENTO DE PRODUCTOS FINANCIEROS TASAS DE CUENTAS DE AHORROS SIN COBRO DE MANTENIMIENTO

TASAS DE CUENTAS DE AHORROS CON COBRO DE MANTENIMIENTO

Al 13/10/2015

Entidad

Tasa de Rendimiento Efectivo Anual (TREA) (%)

Entidad

Tasa de Rendimiento Efectivo Anual (TREA) (%)

COMPARTAMOS FINANCIE

2.5 %

BANCO FALABELLA

2.5 %

CRAC LOS ANDES

2%

FINANCIERA TFC S A

2.2 %

BANCO GNB

1.75 %

2%

CREDISCOTIA

1.5 %

BANCO FINANCIERO

CMAC ICA

1.2 %

BANCO GNB

1.75 %

CRAC INCASUR

1.2 %

BANBIF

0.6 %

BANCO DE COMERCIO

1%

BANCO CONTINENTAL

0.5 %

CM LIMA

1%

MIBANCO

0.25 %

FINANC. PROEMPRESA

1%

SCOTIABANK PERU

0.15 %

BANCO AZTECA

1%

BANCO DE CREDITO

0.12 %

CAJA LOS LIBERTADORE

1%

INTERBANK

0.05 %

CMAC SULLANA

0.9 %

0.02 %

CMAC TACNA

0.8 %

CITIBANK DEL PERU

CRAC CREDINKA

0.8 %

BANCO DE COMERCIO

-1.28 %

FINANCIERA CONFIANZA

0.75 %

BANCO RIPLEY

0.75 %

Entidad

Tasa de Rendimiento Efectivo Anual (TREA) (%)

CMAC AREQUIPA

0.65 %

BANCO FINANCIERO

0.6 %

CMAC CUSCO S A

0.6 %

BANBIF

0.5 %

BANCO FALABELLA

0.5 %

CITIBANK DEL PERU

0.3 %

CMAC HUANCAYO

0.3 %

CMAC PIURA

0.25 %

SCOTIABANK PERU

0.2 %

MIBANCO

0.15 %

BANCO DE CREDITO

0.12 %

BANCO CONTINENTAL

0.12 %

INTERBANK

0.05 %

CALCULO DE INTERESES

CASO PRÁCTICO

CUENTA DE AHORROS De acuerdo a los abonos realizados en el ejemplo y asumiendo que el cliente realiza las siguientes operaciones durante el mes: Saldo Inicial = S/. 0,00 ( + ) Abonos = S/. 1 000,00 ( + ) Intereses = S/. 0,54 ( - ) Comisiones = no se cobra comisiones inherentes a la cuenta Saldo a fin de mes = S/. 1.000,54

EJEMPLO DE UN DEPÓSITO DE AHORROS: CON DEPÓSITOS Y RETIROS Información válida a partir del 01 de Junio de 2015 2. Moneda Extranjera  El día 01 de junio de 2015, un cliente abre una cuenta de ahorros en moneda extranjera, depositando US$ 1,000.00.  El día 05, retira US$ 230  y el día 16, deposita US$ 800. ¿Cuál será el interés generado en todo el mes como persona natural? S1 = 1,000.00

S2 = 230, 00

S3 = 800, 00

TREA= TEA 1. Hallando la tasa de interés diaria: T = [(1+i/100) ^ (1/12)-1] / 30 T = [(1+0,15/100) ^ (1/12)-1] / 30 T = 0,000004164

2. Elaborando el cuadro de intereses acumulado:

i = 0, 15% TEA

DIA

01/06/ 2015 02/06/ 2015 03/06/ 2015 04/06/ 2015 05/06/ 2015 06/06/ 2015 07/06/ 2015 08/06/ 2015 09/06/ 2015 10/06/ 2015 11/06/ 2015 12/06/ 2015 13/06/ 2015 14/06/ 2015 15/06/ 2015 16/06/ 2015 17/06/ 2015 18/06/ 2015 19/06/ 2015 20/06/ 2015 21/06/ 2015 22/06/

MOVIMIEN TOS 1.00 0,00

230,00

80 0,00

SALD O 1.0 00,00 1.0 00,00 1.0 00,00 1.0 00,00 7 70,00 7 70,00 7 70,00 7 70,00 7 70,00 7 70,00 7 70,00 7 70,00 7 70,00 7 70,00 7 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5

TASA DE INTER ES DIARI A 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000

INTE RES DIARI O 0.004 16 0.004 16 0.004 16 0.004 16 0.003 21 0.003 21 0.003 21 0.003 21 0.003 21 0.003 21 0.003 21 0.003 21 0.003 21 0.003 21 0.003 21 0.006 54 0.006 54 0.006 54 0.006 54 0.006 54 0.006 54 0.006

INTERES ACUMUL ADO

0.0042 0.0083 0.0125 0.0167 0.0199 0.0231 0.0263 0.0295 0.0327 0.0359 0.0391 0.0423 0.0455 0.0487 0.0519 0.0585 0.0650 0.0715 0.0781 0.0846 0.0911 0.0977

2015 23/06/ 2015 24/06/ 2015 25/06/ 2015 26/06/ 2015 27/06/ 2015 28/06/ 2015 29/06/ 2015 30/06/ 2015

70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00 1.5 70,00

00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416 0.000 00416

54 0.006 54 0.006 54 0.006 54 0.006 54 0.006 54 0.006 54 0.006 54 0.006 54

0.1042 0.1108 0.1173 0.1238 0.1304 0.1369 0.1434

0.1500 0.15 Respuesta: Los intereses generados por el depósito y los movimientos efectuados en el periodo, ascienden a US$ 0.15 ¿Cuál es el monto total? A fin de mes: Saldo + Intereses - Comisiones De acuerdo a los abonos realizados en el ejemplo y asumiendo que el cliente realiza las siguientes operaciones durante el mes: Saldo Inicial = $. 0,00 (+) Abonos Retiro

= $. 1 000,00 = $ 230

Depósito = $ 800 (+) Intereses = $ 0,15 (- ) Comisiones = no se cobra comisiones inherentes a la cuenta Saldo fin de mes = $ 1 570,15

FORMULA PARA EL CÁLCULO DE LA TREA 1. Se tomará el monto inicial del depósito como monto inicial al primer periodo (MI 1)

2. Se calculará los intereses correspondientes al primer periodo ( I1 ), así como las comisiones y los gastos totales aplicables en ese periodo ( C1 ). 3. Se calculará el monto final al primer periodo (MF1 ) utilizando la siguiente formula:

MF1= Mi1 + I1-C1 4. Se considerará el monto final al primer período como el monto inicial al segundo período (MI2 ) 5. Se repetirá los pasos 2, 3, y 4, tomando en cuenta el período correspondiente, tantas veces como períodos de pago de intereses o cobro de comisiones y gastos tenga el depósito, hasta llegar al monto final en el último período (MFT) en donde "T" representa el último período.

6. La TREA será igual a.

TREA=

]P/T -1

En donde “P” es igual a número de períodos en un año.

FORMULA PARA EL CALCULO DE INTERES DIARIO

I= S X T Conceptos: I (interés) un día S (Monto)

= Importe de interés que generara el deposito efectuado en = Saldo de la cuenta de ahorros a favor del cliente

T (Tasa de interés) = Tasa de interés por un día

FORMULAS PARA DETERMINAR LA TASA DE INTERES DIARIA

T = [(1+i/100) ^ (1/12)-1] / 30

CONCEPTOS ADICIONALES: i (Tasa de interés)= Tasa efectiva Anual (según tarifario vigente). FORMULA DESARROLLADA

I = S X [(1+ (i/100)) ^ (1/12)-1] / 30

CONCEPTOS ADICIONALES: i(tasa de interés) = Tasa Efectiva Anual (según tarifario vigente) CONSIDERACIONES GENERALES

1. Periodo de capitalización de intereses: Diario 1.1. La fecha de corte para el abono de intereses es el último día de cada mes en la misma cuenta. 2. Los depósitos de ahorros están cubiertos por el Fondo de Seguro de Depósitos, cuyo monto se actualiza trimestralmente. Este seguro es asumido por la Caja Arequipa, no trasladando ningún costo a los clientes.

3. Las operaciones de apertura, depósitos, retiros y cancelación están afectas al Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF). 4. Actualmente la tasa del ITF es de 0.005% 5. TREA = Tasa de Rendimiento Efectivo Anual 6. TEA = Tasa Efectiva Anual 7. TREA = TEA 8. Saldo Mínimo de Equilibrio: No tiene Saldo Mínimo de Equilibrio.

EJEMPLO DE UN DEPOSITO DE AHORROS Información válida a partir del 01 de Junio de 2015

1. MONEDA NACIONAL El día 01 de junio de 2015, un cliente abre una cuenta de ahorros en moneda nacional, depositando S/.1000.00 ¿Cuál será el interés generado en todo el periodo, como persona natural? S = 1000.00 I = 0.65% TEA TREA = TEA 1. Hallando la tasa de interés diarias: T = [(1+i/100) ^ (1/12)-1] / 30 T = [(1+0,65/100)^(1/12)-1] / 30 T= 0.000018002 2. Elaborando el cuadro de intereses acumulados:

DIA

01/06/201 5 02/06/201 5 03/06/201 5 04/06/201 5 05/06/201 5 06/06/201 5 07/06/201 5

TASA DE INTERES DIARIA

SALDO

1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00

0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002

INTERE S DIARIO

INTERES ACUMULAD O

0.018

0.018

0.018

0,036

0.018

0,054

0.018

0,072

0.018

0,090

0.018

0,108

0.018

0,126

08/06/201 5 09/06/201 5 10/06/201 5 11/06/201 5 12/06/201 5 13/06/201 5 14/06/201 5 15/06/201 5 16/06/201 5 17/06/201 5 18/06/201 5 19/06/201 5 20/06/201 5 21/06/201 5 22/06/201 5 23/06/201 5 24/06/201 5 25/06/201 5 26/06/201 5 27/06/201 5 28/06/201 5 29/06/201 5

1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00 1.00 0,00

0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002 0.000018 002

0.018

0,144

0.018

0,162

0.018

0,180

0.018

0,198

0.018

0,216

0.018

0,234

0.018

0,252

0.018

0,270

0.018

0.288

0.018

0.306

0.018

0.324

0.018

0.342

0.018

0.360

0.018

0.378

0.018

0.396

0.018

0.414

0.018

0.432

0.018

0.450

0.018

0.468

0.018

0.486

0.018

0.504

0.018

0.522

30/06/201 5

1.00 0,00

0.000018 002

0.018

0.540 0.54

Respuesta: Los intereses generados por el depósito en un periodo de un mes ascienden a S/. 0.54 ¿Cuál es el monto total? A fin de mes: Saldo + Intereses - Comisiones

CASOS PRACTICOS ASIENTOS CONTABLES

1.- Con fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda deposita en su cta. de ahorros # 365-12121212-0-44 que mantiene en el Banco Continental s/. 1500.00 , en efectivo. CUENTA 1101. Caja

DEBE s/.1 500.00

HABER

1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 2102. Obligaciones Ahorro

por

Cuentas

de

s/. 1500.00

2102.01Depósitos de ahorro activo 2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102.01.01.01 Cta. 12121212-0-44

de

Ahorros

#

365-

*/* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Maribel Pereda, en efectivo. 2.- Con fecha 19/01/12, la Srta. Rafaela Puelles retira $ 800.00 en efectivo de su cta. de ahorros # 365-11111111-1-22 que mantiene en el Banco Continental CUENTA 2102. Obligaciones Ahorro

por

Cuentas

de

2102.01Depósitos de ahorro activo

2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro

DEBE $ 800.00

HABER

2102.01.01.01 Cta. 11111111-1-22

de

Ahorros

#

365-

1101. Caja

$ 800.00

1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas */* Por el retiro realizado en cta. de ahorros de la Srta. Rafaela Puelles, en efectivo. 3.- Con fecha 07/02/12, la Srta. Marian Paz deposita en su cta. de ahorros # 375-55555555-0-55 que mantiene en el Banco Citibank s/. 2 500.00 , en efectivo. - El banco mensualmente provisiona el 2% de interés. CUENTA 1101. Caja

DEBE s/. 2500.00

HABER

1101.01 Oficina Principal

1101.01.01 Billetes y monedas

2102. Obligaciones Ahorro

por

Cuentas

de

s/. 2500.00

2102.01Depósitos de ahorro activo 2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102.01.01.01 Cta. 55555555-0-55

de

Ahorros

#

375-

*/* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Marian Paz, en efectivo. ---------------------X--------------------------------4101. Intereses por obligaciones con el público

s/.50 .00

4101.02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 4101.02.01 Depósitos de ahorro activos 2901. Ingresos Diferidos

s/.50 .00

2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado */* Por la provisión de los intereses.

4.Con fecha 02/02/12 , el Sr. Alejandro Rivera, cancela su cuenta de ahorros # 366-44444444-0-32 que mantiene en el Banco Scotiabank, que asciende a s/. 102 500 ( incluye capital + intereses). Medio de pago = En efectivo. CUENTA 2102. Obligaciones Ahorro

por

Cuentas

de

DEBE s/.10250 0.00

HABER

2102.01Depósitos de ahorro activo

2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro

2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 36644444444-0-32 1101. Caja 1101.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y monedas */* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del Sr. Alejandro Rivera , en efectivo.

s/.10250 0.00

5.Con fecha 03/02/12, el Sr. Sebastián Reyes, cancela su cuenta de ahorros # 454-55555555-0-44 que mantiene en el Banco de Crédito, que asciende a s/. 25 725.00 ( incluye capital + intereses). Medio de pago = Cheque de gerencia. Costo del Cheque de gerencia = s/.12.00 CUENTA 2102. Obligaciones por Cuentas Ahorro 2102.01Depósitos de ahorro activo

de

DEBE s/.2572 5.00

HABER

2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102.01.01.01 Cta. 55555555-0-44

de

Ahorros

#

454-

2101. Obligaciones a la vista

s/.2571 3.00

2101.04 Cheques de gerencia 2101.04.01 Cheque de gerencia – Banco de Crédito 5202. Ingresos por Servicios Diversos 5202.09 Cheques de gerencia */* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del Sr. Sebastián Reyes, con cheque de gerencia.

s/.12.00

IMPORTANCIA DE LA CUENTA DE AHORROS IMPORTANCIA Las cuentas de ahorro son productos que te ofrecen los bancos, en los que puedes guardar tu dinero, recibir intereses establecidos por tu entidad bancaria y disponer de tus ahorros en cualquier momento mediante retiros en cualquiera de las sucursales de tu banco con libreta o tarjeta débito, de igual manera puedes hacer retiros con tu tarjeta débito en cajeros electrónicos. Dentro de las cuentas de ahorro puedes encontrar gran variedad de productos, ya que los bancos buscan ofrecerte los mejores servicios y posibilidades de ahorro de acuerdo a tus necesidades y situación económica. Por eso puedes encontrar desde cuentas de ahorros básicas para guardar tu dinero hasta cuentas que te ofrecen la posibilidad de ahorrar exclusivamente para conseguir tu vivienda. Recuerda: Es importante que tengas en cuenta que dependiendo de tu entidad, las cuentas de ahorro tienen diversos costos derivados de: cuotas de manejo, retiros en caja o cajero automático, transferencias, entre otros. Pregunta a tu asesor bancario, cuáles aplican para el producto que desees abrir. TARJETA DE DEBITO ¿QUÉ ES UNA TARJETA DE DÉBITO? La tarjeta de débito es un dispositivo numerado mediante el cual el cliente puede acceder a sus cuentas, la misma que cuenta con un medio seguro que permite acceder a su información personal y posee elementos electrónicos y/o digitales que identifican a su titular como tal, cumpliendo con estándares internacionales de interoperabilidad para su uso y verificación, así como, todas las medidas de seguridad exigidas para este medio. Su empleo, físico o por su numeración, acompañado de su(s) clave(s) secreta(s) sustituye al documento oficial de identidad y a la firma del cliente para cualquier operación con igual validez que la firma gráfica o manuscrita.

¿QUÉ CONDICIONES APLICAN RESPECTO A SU TARJETA DE DÉBITO? (a) Usted autoriza al Banco a vincular o desvincular Tarjetas a las Cuentas que sean de su titularidad cuando usted lo solicite. (b) Usted podrá usar la Tarjeta y clave(s) secreta(s) para realizar operaciones en el Banco y en establecimientos afiliados a redes de procesadoras de tarjetas a través de los canales autorizados por el Banco. (c) La Tarjeta tendrá validez hasta la fecha de vencimiento que figura en ella. El Banco podrá retener directa o indirectamente la Tarjeta que no se encuentre vigente y podrá bloquearla automáticamente. (d) Usted, bajo su cuenta y riesgo, podrá solicitar tarjetas adicionales para terceros, las cuales permitirán a éstos realizar operaciones sobre las cuentas de Usted, asumiendo Usted total responsabilidad por el uso de las referidas tarjetas adicionales. El Banco se reserva el derecho de rechazar la solicitud de tarjetas adicionales sin expresión de causa. (e) Se cargarán en su(s) Cuenta(s) las operaciones realizadas con su(s) Tarjeta(s), así como las comisiones, y gastos establecidos en la Cartilla de Información. ¿USTED PUEDE ELEGIR ATRIBUTOS DE USO DE SU TARJETA? Si, el Banco le brinda la posibilidad de elegir los atributos de su tarjeta, es decir las características o beneficios de uso de la misma. . Usted podrá solicitar activar o desactivar en cualquier momento la opción de estos atributos disponibles o que pueda implementar el Banco, acercándose a su red de oficinas a nivel nacional, o a través de Multired Virtual ingresando a la página Web www.bn.com.pe. Por ejemplo usted podrá elegir activar o desactivar la posibilidad de: (a) Realizar operaciones de compra, consumos o pagos por internet a través de páginas webs distintas del Banco. (b) Realizar consumos u operaciones en el exterior con presencia física de la tarjeta. (c) Otros previstos por el Banco y que sean informados previamente a Usted. ¿EL BANCO PODRÁ BRINDARLE VINCULADOS A SU TARJETA?

SERVICIOS

ADICIONALES

Si, Usted podrá utilizar, en la medida que el Banco los implemente, todos los servicios adicionales vinculados a su tarjeta que sean ofrecidos por el Banco, conforme a las instrucciones, normas y costos que éste

determine y que hayan sido previamente informadas a Usted, indicando dichos costos, de haberlos, en la Cartilla de Información y/o tarifario. ¿CUÁL ES EL DETALLE OPERATIVO RELACIONADO A UNA TARJETA DE DÉBITO? (a) La tarjeta debe ser solicitada en forma presencial por el titular de la cuenta. (b) El Banco es ajeno a las incidencias que se generen, por el uso de la tarjeta, entre Usted y los establecimientos afiliados a la marca con la que opera y entre Usted y otros Bancos, así como, a cualquier tema relacionado a los bienes o servicios adquiridos con ella. (c) Queda convenido que el Banco en cualquier momento podrá reemplazar la Tarjeta por otra de cualquier tipo(s) y/o marca(s) con las que opere. La nueva Tarjeta se rige por los mismos términos y condiciones establecidos en este Contrato y las condiciones establecidas en su Cartilla de Información. (d) El Banco podrá poner a disposición de Usted, además de la Tarjeta, otras tarjetas distintas para su empleo en otros Servicios, a estas les serán aplicables las presentes condiciones en lo que les resulte pertinente y aquellas otras que el Banco establezca para cada tarjeta según su destino y finalidad. (e) Las personas jurídicas podrán ser usuarias de una tarjeta, el Banco solo reconocerá como representantes o apoderados de el cliente a aquellos que se encuentren debidamente registrados en el Banco. (f) Cuando las transacciones que Usted realice con sus tarjetas sean en moneda distinta a la de las cuentas afiliadas, el Banco registrará su importe por el equivalente al monto de la moneda pertinente y al tipo de cambio que tenga vigente al momento del cargo.

¿CUÁLES SON LOS ASPECTOS DE SEGURIDAD QUE USTED DEBE CUMPLIR? (a) Usted deberá mantener a buen resguardo y bajo posesión física sus tarjetas y dispositivos de seguridad de sus cuentas, así como, en total reserva sus datos de identificación, claves secretas, códigos y en general cualquier información y/o documento mediante el cual pueda acceder, autorizar y/o realizar operaciones con sus cuentas asumiendo las consecuencias por el incumplimiento de esta obligación, así como por la pérdida, sustracción o robo de éstos hasta que solicite el bloqueo de la

Tarjeta, el cual se deberá solicitar, aún en los casos que la tarjeta haya sido retenida en un cajero electrónico, de forma inmediata a través de los teléfonos indicados en nuestra página web www.bn.com.pe. (b) Son responsabilidades de Usted, verificar los saldos de sus cuentas, así como, cambiar periódicamente las claves secretas vinculadas a su(s) tarjeta(s) o cuenta(s), especialmente cuando presuma que éstas pudieran haber trascendido a terceros. (c) Todas las operaciones realizadas con sus Tarjetas (física o numeración), dispositivos de seguridad y/o claves secretas se entenderán realizadas y/o aceptadas por Usted, incluyendo las operaciones realizadas con las Tarjetas adicionales que Usted haya solicitado. En caso Usted haya solicitado el bloqueo de su tarjeta, todas las operaciones efectuadas antes de la mencionada solicitud de bloqueo se entenderán realizadas y/o aceptadas por Usted. TASAS DE LA CUENTA DE AHORROS DE LAS EMPRESAS DEL SISTEMA BANCARIO ¿EN QUE TIPO DE ENTIDAD FINACIERA ME CONVIENE AHORRAR? Quién no ha pensado en abrir una cuenta que le permita ahorrar, mover su dinero sin riesgo a ser estafado y además con el tiempo aumentar su capital, pues bien a la hora de habilitar una cuenta corriente, de ahorro o de plazo fijo es necesario conocer cuáles son las ventajas y desventajas de cada una. "Las cuentas poseen grandes ventajas y a la vez inconvenientes que deberán de ser tomados en cuenta antes de realizar una solicitud. Habrá que analizar cada caso en concreto para ver que tipo de cuenta se adapta mejor a las necesidades de cada uno”. ¿Qué hacer? Antes que nada se recomienda tener bien claro qué se quiere hacer con el dinero, si para estudios, negocios, préstamos, solicitar más crédito. "Tanto las cuentas de ahorro y corrientes están vinculadas en la práctica, porque por lo general una persona tiene estos dos tipos de cuenta, saca dinero y deposita, hace transacciones y puede hacerlo por cheques. En cuanto a la cuenta a plazo fijo, todo dependerá del porcentaje que ofrezca la entidad bancaria, que por lo general es bajo, pero la ventaja es que esa persona no puede utilizar ese dinero, no se lo gasta". Cuenta corriente. Es un producto especialmente diseñado para clientes que realizan depósitos y retiros en forma periódica y continua. Los retiros se efectúan principalmente por medio de cheques.

Los fondos pueden ser retirados en cualquier momento y sin previo aviso. Debido al alto grado de disponibilidad, esta cuenta no devenga intereses. Cuenta de ahorro .una cuenta de ahorro se refiere a productos que ofrecen los bancos, en los que se puede guardar dinero, recibir intereses establecidos por la entidad bancaria y disponer de esos ahorros en cualquier momento mediante retiros en las sucursales bancarias con libreta o tarjeta débito, de igual manera hacer retiros con tarjeta débito en cajeros electrónicos. Depósito a plazo fijo. El plazo fijo es una alternativa de inversión, que permite obtener un rendimiento conocido desde el inicio de la operación. El inversor realiza el depósito de "x" cantidad de dinero durante un plazo previamente establecido, durante ese tiempo el banco o institución financiera utiliza el dinero libremente, pero se compromete a pagarle al inversor al momento de devolverle el depósito una tasa de interés predeterminada. ¿QUÉ NOS CONVIENE MÁS, UN BANCO O UNA CAJA DE AHORROS? Los Bancos y Cajas de Ahorro se diferencian por su carácter legislativo. Los Bancos son sociedades anónimas, mientras que las Cajas de Ahorro son sociedades limitadas. Se puede decir que actualmente, tanto Bancos como Cajas de Ahorro ofrecen los mismos servicios, es más, ambas entidades compiten entre sí en precios, eficacia y atención. La mejor manera de saber por cual decantarnos es estudiando al detalle todos aquellos factores que más nos interesen: comisiones, intereses, remuneraciones o proximidad. Bancos o Cajas de Ahorros, ¿qué tipo de entidad me conviene como cliente? En nuestra vida cotidiana, las relaciones con las entidades financieras se hacen indispensables. Son muchas las ocasiones que tenemos para tratar con Bancos o Cajas de Ahorros: desde cobrar nuestros salarios hasta contratar préstamos personales o hipotecarios. Puede decirse que la banca en general es un sector económico del que tenemos que ser clientes casi obligatoriamente. Pero desde el punto de vista de nuestros intereses como clientes, ¿qué tipo de entidad me conviene más, un banco o una caja? DIFERENCIAS AHORROS

FUNDAMENTALES

ENTRE

BANCOS

Y

CAJAS

DE

Vamos a tratar de explicar brevemente las diferencias fundamentales entre ambos tipos de entidades financieras. La principal característica distintiva es que las Cajas de Ahorro no son en su esencia entidades con ánimo de lucro. Nacieron como entidades destinadas a realizar labores de apoyo a las clases más bajas, y en la actualidad están obligadas por Ley a aportar parte de sus beneficios a Obra Social. Por tanto, las cajas no tienen propietarios, sino gestores, y no cotizan en Bolsa, por lo que no pueden ser adquiridas por capital privado. Por el contrario, los bancos son entidades con ánimo de lucro, y pueden destinar sus beneficios a satisfacer a sus accionistas y a lo que consideren oportuno. Las cajas tienen que destinar como mínimo el 50% de sus beneficios a Reservas Obligatorias, para asegurar su solvencia presente y futura. El resto de los beneficios lo tienen que destinar obligatoriamente a Obra Social, en campos tan diversos como cultura, deporte, sanidad, conservación de patrimonio, etc. Normalmente, las cajas destinan entre un 30 y un 40% a Obra Social, lo que quiere decir que destinan entre un 70 y un 60% a reservas. Otra diferencia derivada de la anterior es que los bancos son dirigidos y gestionados por un consejo de istración elegido por la Junta de Accionistas, y las Cajas están sometidas al control de la Comunidad Autónoma donde se encuadre su sede social, y los órganos gestores son elegidos y pactados por los representantes políticos. También es cierto que las pequeñas cajas suelen estar menos presentes a escala nacional que los bancos, lo que puede ser un problema a la hora de encontrar oficinas cuando estamos de viaje. Pero las cajas grandes y medianas ya están en casi todos los sitios, después de unos años de políticas de expansión de sus oficinas

EN RESUMEN Podemos decir que la mejor entidad financiera para nosotros como cliente hemos de encontrarla comparando todas las opciones disponibles, sin tener en cuenta si se trata de un banco o una caja de ahorros, sino más bien otros factores como proximidad de las oficinas, servicios por Internet y

teléfono, presencia en el ámbito estatal, y en concreto, precios de los servicios concretos que necesitemos o remuneraciones que nos ofrecen por nuestros ahorros, además del trato profesional que nos dispensen (asesoramiento, rapidez, capacidad de resolución de problemas).

BIBLIOGRAFIA Webgrafia http://www.ventajasdesventajas.com/cuenta-ahorro/ http://www.bn.com.pe/clientes/banca-internet/tarjeta-multiredglobal-debito.asp http://www.sbs.com.pe