Contabilidad 2 213133

UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERS Y ISTRATIVAS LIC. MODESTO JORDÁN F.

CATEDRA:

CONTABILIDAD

INTEGRANTES: LISTA

NÚMERO DE

LUIS GABINO CONDORI ADRIAN

25

JUAN MARCELO COSIO FRIAS

29

JOEL JONÁS MENDOZA VILLCA

52

JORGE MURILLO LOPEZ

55

MARTHA MARIA VARGAS GUTIERRÉZ

71

RAUL ALBERTO ZENTENO MENDOZA

81

SERGIO JAVIER FLORES ALVAREZ PARALELO: 2-D2

GESTIÓN: 2012

ORURO -.- BOLIVIA

85

2 1.- RESOLUCION DE LA PRIMERA PRÁCTICA: Con los siguientes saldos de sus cuentas no ajustadas al 31/dic/2011 de Comercial “Oruro” tiene los siguientes saldos como sigue: Saldo o ajustado al 31/dic/2011 (Expresado en bolivianos) Nº

CUENTAS

SALDOS

1

Bancos mercantil

172.381.-

2

Equipo de computación

3

Ventas

4

Impuesto a las Transacciones

13.103.-

5

Inventario

65.000.-

6

Compras

7

Anticipo sobre ventas

8

Interés pagado por adelantado

9

Sueldos y salarios

8.000.380.000.-

260.000.10.000.2.800.23.400.-

10

Capital

180.000.-

11

Descuento sobre compras

2.100.-

12

Descuento sobre ventas

2.500.-

13

Gastos generales

6.200.-

14

Muebles y enseres

15

Alquileres pagados por adelantado

6.000.-

16

Caja moneda extrajera

4.716.-

17

Depreciación acumulada de muebles y enseres

2.000.-

10.000.-

Datos adicionales para los ajustes

1. Los intereses se pagaron por 6 meses y a la fecha trascurrieron 2 meses. 2. Contabilice la planilla de sueldos del mes de diciembre del 2011 con un líquido pagable de 2633.70 3. El equipo de computación se compró el 2 de septiembre 2011 so el tipo de cambio 7.98 4. Se entregó mercaderías a nuestro cliente sobre el anticipo recibido si factura. 5. El inventario físico al 31/dic/2011 alcanzaal moto de bs. 26.000.6. Los alquileres se cancelaron por 2 gestiones por la gestión 2011y 2012 s/nota fiscal con factura. Se pide:

3

   

Asientos de ajustes Hoja de trabajo Estados financieros y cerrar los libros mayores El tipo de cambio inicial 7.86 Tcf. 8.06

COMERCI AL “ORURO ” ASIENTO DE AJUSTE FECHA dic-312011

F/ M

DETALLE

dic-312011

3 inventario persidas y ganancias

120

661,58 661,58

26000 26000

4 muebles y enseres equip. De computacion a) ajuste por inflac. Y tenencia de b.

dic-312011

120

2 inventario a) ajuste por inflac. Y tenencia de b.

dic-312011

DEBE

254,45 80,2 334,65

5 ajuste por inflac. Y tenencia de b.

4580,1 5 4580,1 5

ajuste global de patrimonio dic-312011

HABE R

1 caja m/n a) ajuste por inflac. Y tenencia de b.

dic-312011

PARCI AL

6 ajuste por inflac. Y tenencia de b. deprec. Acum de muebles y enseres

dic-312011

7

dic-31-

depeciacion muebles y enseres depreciacion equip. De compu depreciacion acum. Muebles y enseres depreciacion acum. equip. De compu 8

50,89 50,89

1025,4 5 673,35 1025,4 5 673,35

4 2011 interes pagados interes pagados pos adelantado dic-312011

933,33 933,33

9 sueldos y salarios aportes laborales por pagar sueldos y salarios por pagar

dic-312011

3000 366,3 2633,7

10 anticipos s/ventas it a) ventas a)debito fiscal a)it por pagar

10000 300 8700 1300 300 47679, 47679, 4 4

COMERCIAL “ORURO” 6 de OCTUBRE - Nº18 ORURO – BOLIVIA

HOJA DE TRABAJO Practicado al 31/12/11 (Expresado en bolivianos)

SALDO Nº

DETALLE

1 Banco mercantil 2 Equipo de computación

Debe

8.000,00

Debe

Haber

80,2 380.000,00

4 Impuesto a las Transacciones

13.103,00

5 Inventario 6 Compras

Deudor

Gastos

8080,2

8080,2 388.700,00

65.000,00

65.000,00

260.000,00

260.000,00

260.000,00

10.000,00

2.800,00

10 Capital 11 Descuento sobre compras

933,33 3.000,00

1.866,67

1.866,67

26.400,00

26.400,00

180.000,00

180.000,00

2.100,00

2.100,00

180.000,00 2.100,00

12 Descuento sobre ventas

2.500,00

2.500,00

2.500,00

13 Gastos generales

6.200,00

6.200,00

6.200,00

14 Muebles y enseres

10.000,00

15 Alquileres pagados por adelantado

6.000,00

16 Caja moneda extrajera

4.716,00

Pasivo

388.700,00

65.000,00

23.400,00

Activo 172.381,00

13.403,00

10.000,00

Ingresos

BALANCE GENERAL

172.381,00

8.700,00 300

Acreedor

ESTADO DE RESULTADOS

13.403,00

7 Anticipo sobre ventas

9 Sueldos y salarios

Haber

SALDOS AJUSTADOS

172.381,00

3 Ventas

8 Interés pagado por adelantado

AJUSTES

254,45 3.390,00 120

10.254,45

10.254,45

2.610,00

2.610,00

4.836,00

4.836,00

5 Depreciación acumulada de 17 muebles y enseres

2.000,00 574.100,00

18 Inventario (31/12/11) Ajuste por inflación y tenencia de 19 bienes

1.076,33

25 Intereses pagados

3.076,33

574.100,00 26.661,58 4.631,04

20 Pérdidas y ganancias 21 Ajuste global del patrimonio Depreciación equipo de 22 computación Depreciación de muebles y 23 enseres Depreciación acumulada equipo 24 de computación

3.076,33

26.661,58 1.116,23

26.661,58

3.514,81

3.514,81

26.000,00

26.000,00

4.580,15

4.580,15

26.000,00 4.580,15

673,35

673,35

673,35

1.025,44

1.025,44

1.025,44

673,35 933,33

673,35

673,35

933,33

26 Aportes y retenciones por pagar

933,33

366,3

366,3

366,3

27 Sueldos y salarios por pagar

2.633,70

2.633,70

2.633,70

28 Debito fiscal IVA Impuesto a las transacciones por 29 pagar

1.300,00

1.300,00

1.300,00

300

300

300

30 Alquileres pagados

2.610,00

2.610,00

31 Crédito fiscal IVA

780

780

51.069,39

51.069,39 609.729,83

Utilidad antes de impuesto

2.610,00 780 609.729,83 382.259,93 101,78

416.800,00

34.540,07 416.800,00

416.800,00

34.540,07 Impuesto a las utilidades por pagar Utilidad neta después De impuestos 34.540,07

8.635,02

8.635,02

25.905,05

25.905,05

34.540,07 227.469,90

LIBRO MAYOR

caja M/N 4716 1) 120

ajuste por infl. Y ten b 1)116,2 3)4631,04 3

deprec. Acum mueb y ense 2000 2)

50,8

inventario final 26661,58

3)1025,44

perdidas y ganancias 26000

ajuste global del patrimonio 4580,15

227.469,90

6

deprec equipo de compu 673,35

deprec. Mueble y enseres 1025,44

deprec. Acum equip de compu 673,35

7 LIBRO MAYOR

BANCO MERCANTIL

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 8000 1) 80.20

172381

I.T. 1)

ANTICIPO/VENTAS

260000

2661.58

INTERESESPAG. XAD. 2800

10000

CAPITAL

SUELDOS Y SALARIOS

4) 933.33 5)

DESCUENTOS S/ COMPRAS 2400

180000

GASTOSGENERALES

MUEBLES Y ENSERES

5200

10000 1)

2.- RESOLUCION DEL EXAMEN

380000 8700

COMPRAS

65000

300

10000

6)

INVENTARIO

13103 6)

VENTAS

254.45

23400 3000

DESCUENTO/VENTAS 2500

ALQUILERES PAG. XAD. 6000

3390

8 La importadora “san marcos” s.c. nos presenta saldos de sus cuentas al 31 -12-11

SALDOS NO AJUSTADOS AL 31-12-11

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

banco mercantil i.t por pagar inventario al 31-12-10 muebles y enseres terreno edificios deprec. Acum muebles y enseres alquileres pag por adelantado capital social anticipos s/ compras ajuste global del patrimonio ventas compras sueldos y salarios doc. Por pagar deprec. Acumulada-edificios

240000 3000 20000 20000 5000 29000 2000 4000 180000 20000 13000 183000 60000 200000 35000 DATOS 2000 ADICIONALES

PARA EL AJUSTE 1.- Los alquileres se cánselo el 01-12-11 por 10 meses, por un total facturado de bs. 4000 2.- Al finalizar la gestión, existe mercaderías por bs. 20000.- s/g. recuento físico. 3.- Nos entregan mercaderías sobre el anticipo de compras según factura. 4.- Existe un anticipo s/ventas por un total de bs.- 12000 en el último mes, el cual se contabilizo como una venta ya realizada, como también se registro los impuestos de ley. 5.- contabilice la plla. De sueldos del mes de diciembre/11 con un liq. Pagable de bs. 3.511,60 SE PIDE: 1) asiento de ajuste, 2) hoja de trabajo, 3) T/C inicial =8,03 T/C final = 8,08

9 1)ASIENTO DE AJUSTE

La importadora “san marcos” s.c. LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE dic-31

PARCI F/M AL

Caja Moneda Nacional Impuesto a las Transacciones Ventas Debito Fiscal IVA IT por pagar

HABER

12.000,00 360,00 10.440,00 1.560,00 360,00

-2-

dic-31

aluileres pagados Alquileres Pagados por Adelantado

dic-31

4000,00 4000,00

-3MUEBLE EDIFIS ajuste globasl del patrimonio

dic-31

DEBE

-1-

-4DEPREC MUEBLES DEPREC EDIFICIOS Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bien DEPREC ACUM M,Y ENS DEPREC ACUM EDIF ajuste globasl del patrimonio

dic-31

124,53 180,57 305,11

124,53 180,57 1145,70 136,98 193,02 1120,80

-5credito fisacal compra de mercaderia anticipo sobre compras

dic-31

2600,00 17400,00 20000,00

-6sueldos y salarios Sueldos por pagar

dic-31

3511,60 3511,60

-7inventario final perdidas y ganacias

La importadora “san marcos” s.c. 6 de OCTUBRE - Nº18 ORURO – BOLIVIA

20000,00 20000,00 61627,51 61627,51

10

HOJA DE TRABAJO Practicado al 31/12/11 (Expresado en bolivianos)

N °

CUENTA

Caja Moneda 1 Nacional Banco Nacional 2 de Bolivia Crédito Fiscal 3 IVA Inventario 4 INICIO Muebles y 5 Enseres Antisipo sobre 6 Compras Dep. Acum. Muebles y 7 enseres Dep. Acum. 8 Edificios Documentos por 9 pagar 1 0 Terrenos 1 Sueldos por 1 pagar 1 2 Edificios Alquileres 1 Pagados por 3 Adelantado 1 Sueldos y 4 Salarios Aportes y 1 Retenciones por 5 Pagar 1 Debito Fiscal 6 IVA 1 7 IT por pagar 1 8 Inventario Final 1 Provisión para 9 aguinaldos 2 Prevision para 0 indemnizacione

SALDOS ANTERIORES DEBE

HABER

AJUSTES HABE DEBE R 12.000, 00

240000 ,00 2.600,0 0 20000, 00 20000, 00 20000, 00

SALDOS AJUSTADOS DEBE HABER 12.000, 00 240.000 ,00 2.600,0 0 20.000, 00 20.124, 53

124,53

ESTADO DE RESULTADOS EGRES INGRES O O

BALANCE GENERAL debe 12000,0 0 240000, 00

haber

2600,00 20000,0 0 20124,5 3

20.000 ,00 2.000,0 0 2.000,0 0 35.000, 00

2.136,9 8 2.193,0 2 35.000, 00

136,98 193,02

5000,0 0

2136,98 2193,02 35000,0 0

5.000,0 0 3.511, 60

29000, 00

3511,60

29.180, 57

180,57

4000,0 0 20000, 00

5000,00 3.511,6 0 29180,5 7

4.000, 00 3.511,6 0

23.511, 60

1.560, 00 3.000,0 0

1.560,0 0 3.360,0 0

360,00 20.000, 00

23511,6 0

20.000, 00

1560,00 3360,00 20000,0 0

11 s 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 2 6 2 7 2 8 2 9

183.000 ,00 180.000 ,00

Ventas Capital Social aluileres pagados depreciacion muebles y enseres Ajte global de patrimonio Resultado de la gestion Compra de mercaderia depreciacion edificios Impuesto a las Transacciones Aportes y Beneficios Sociales perdidas y ganacias AJUSTE DE CAPITAL

10.440 ,00

4.000,0 0

4.000,0 0

124,53 13.000, 00

60000, 00

3 0 3 1 3 2 3 3 AITB

LIBRO MAYOR

193440, 00 180000, 00 4000,00

124,53 1.120, 80

124,53 14.120, 80

14120,8 0

17.400, 00

77.400, 00

77400,0 0

180,57

180,57

180,57

360,00

360,00

360,00

20.000 ,00

418000 418.000 ,00 ,00

193.440 ,00 180.000 ,00

20.000, 00

20000,0 0

1.145,7 0 305,11 840,59 840,59 61.627, 61.627 455.322 455.322 126.417 213.440 328.905 241.882, 51 ,51 ,40 ,40 ,30 ,00 ,11 40 87022,7 87022,7 0 0 213440, 213440, 328905, 328905, 0,00 00 00 11 10

12 CAJA M/N

MUEBLES Y ENSERES 20000,00 124,53

0,00 0,00

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

AJUSTE POR INFJAC. Y TENEN. DE B

capital social

29000,00 180,57

20124,533 0,00

180000,00

29180,57 0

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

124,53

124,53 0,00

Edificios

124,53 12,45 0 136,98

AJUSTE GLOVAL DEL PATRIMONIO

0,00 180000,00

DEPRECIACIÓN EDIFICIOS

180,57

180,57 12,45

180,57 0

VENTAS

1120,80

183000 10440

1145,70 305,11 840,59

0 1120,80

0,00 193440

0,00 180000,00

SUELDOS Y SALARIOS

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

3000

0 36,00

0,00 3000

20000,00

60000

3511,60

17400

23511,60 0,00

I T POR PAGAR

36,00

COMPRA DE MERCADERIAS

77400 0,00

0,00 193,02

DEBITO FISCAL IVA

12,45 124,53 12,45 180,57 1120,80

CAPITAL SOCIAL 180000,00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS

CREDITO FISCAL IVA

0,00 0,00

0,00 0,00

alquileres pagados 40000,00

40000,00 0,00

2600,00

INVEBTARIO FINAL 20000,0 0

2600,00 0

20000,0 0 0,00

13