Capital De Trabajo - Estimacion De Presupuesto 465z3k

CAPITAL DE TRABAJO – ESTIMACION DE PRESUPUESTO – INGRESO/EGRESO – UTILIDADES – PUNTO DE EQUILIBRIO

INTRODUCCION  El capital de trabajo es uno de los elementos más importantes que se necesitan para la realización de las operaciones de un empresa, sea cual fuese su giro de negocio o actividad principal, puesto que este permitirá el abastecimiento ya sea de mercadería, materia prima, suministros o insumos, los cuales le permitirán a la empresa generar utilidades. Por otro lado, desde el punto de vista del presupuesto para la creación o inicio de un proyecto es importante planificar el capital de trabajo que será necesario para darle operación al proyecto; otro punto indispensable a tener en cuenta es el flujo de ingresos y gastos que le darán operatividad al proyecto una vez ejecutado.

 Por su parte el punto de equilibrio juega también un papel muy importante, puesto que, a partir de su cálculo se podrá aplicar el margen de utilidad deseado, que es el fin principal de un proyecto con fines de lucro. De lo contrario el proyecto a ejecutarse corre el riesgo de no cubrir con sus ingresos todos los desembolsos generados para la operatividad

CAPITAL DE TRABAJO CUALITATIVAMENTE es el excedente del activo circulante sobre el pasivo circulante, o el importe del activo circulante que ha sido suministrado por los acreedores a largo plazo y por los accionistas.

El capital de trabajo es el recurso económico destinado al funcionamiento inicial y permanente del negocio, que cubre el desfase natural entre el flujo de ingresos y egresos. Entre los activos circulantes y los pasivos circulantes.

CUANTITATIVAMENTE, es el importe del activo circulante. En esta interpretación se considera que el activo circulante es el capital bruto de trabajo y el excedente del activo circulante sobre el pasivo circulante es el capital neto del trabajo.

El capital de trabajo sólo se usa para financiar la operación de un negocio y dar margen a recuperar la cartera de ventas. Es la inversión en activos a corto plazo y sus componentes son el efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventario.

Importancia del Capital de Trabajo

Alta participación de los activos circulantes en los activos totales de las empresas por lo que los primeros requieren una cuidadosa atención.

Evita desequilibrios que son causa de fuertes tensiones de liquidez y de situaciones que obligan a suspender pagos o cerrar la empresa por no tener el crédito necesario para hacerle frente.

Una gran parte del tiempo es dedicado por la mayoría de los es financieros a las operaciones internas diarias de la empresa, las cuales caen bajo el terreno de la istración del capital de trabajo.

Importancia del Capital de Trabajo La rentabilidad de una empresa puede verse afectada por el exceso de inversión en activo circulante.

Es inevitable la inversión en efectivo, cuentas por cobrar e inventarios, aunque se puede hacer en plantas y equipos que pueden ser arrendados.

La supervivencia de la empresa, traducida en su capacidad para cubrir sus obligaciones a corto plazo en la medida en que éstas venzan

Rentabilidad del Capital de Trabajo y Competitividad • Capital de Trabajo es aquel que se requiere para las operaciones productivas que realiza la empresa, permitiéndole cumplir con su ciclo operativo, independientemente de las fuentes que lo financia, también se le denomina Fondos de Maniobra.

• El capital de trabajo puede ser considerado como recurso PERMANENTE O TRANSITORIO. Puede ser identificado de ambas maneras:

•EN TÉRMINOS PERMANENTES es el capital de trabajo mínimo que requiere la empresa para desarrollar óptimamente su ciclo operativo.

• EN TÉRMINOS TRANSITORIOS es explicado por las variaciones normales en la duración del ciclo operativo y en el nivel de actividad, en que el Capital de Trabajo se aplica eventualmente en la Empresa, aplicación que puede ser financiado igualmente con deudas de corto plazo

Rentabilidad del Capital de Trabajo y Competitividad El capital de trabajo le permite a la empresa llevar a cabo su ciclo operativo; lo que significa la transformación de su efectivo (dinero) en o bienes y a estos convertirse nuevamente en efectivo (dinero), constituyendo así el ciclo; dinero mercadería – dinero y por tanto la duración del capital de trabajo.

Es de esperar que en una empresa, que elabora y vende su producción, tenga un ciclo operativo más largo que una empresa comercial ya que aquella requiere etapas que no son componentes del ciclo operativo de esta; como almacén de materias primas y producción.

ESTIMACION DE PRESUPUESTO

El gerente del proyecto es responsable de estimar el presupuesto requerido para cumplir las actividades del proyecto. El gerente del proyecto debe asignar todos los costos a las actividades del proyecto, y a todos los aspectos del mismo, incluyendo el costo del recurso humano interno y externo, equipo, viajes, materiales e insumos, todos deben ser incorporados.

El presupuesto tiene que ser mucho más detallado y más preciso de lo que fue en la propuesta del proyecto. En el caso que el gerente de proyectos empiece su trabajo con un presupuesto contratado, tendrá que revisar las suposiciones hechas durante la etapa de la propuesta del proyecto y verificar que lo acordado en el alcance pueda ser logrado en el presupuesto del contrato.

El Gerente del Proyecto puede utilizar herramientas manuales o automatizadas para obtener en presupuesto estimado. Las herramientas de asignación pueden ser hojas de cálculo simples o una herramienta compleja de estimación del presupuesto. Para propósitos históricos, y para permitir que el presupuesto sea mejorado, el Gerente del Proyecto debe siempre mantener notas de la manera en que el presupuesto se originó.

ESTIMACION DE PRESUPUESTO

El Gerente del Proyecto tiene también que incluir en el presupuesto el costo del recurso humano, equipos y materiales requeridos para ejecutar el trabajo. La metodología mediante la cual el personal será contratado y los productos adquiridos para el proyecto afectará directamente el proceso de asignación.

El Gerente del Proyecto necesita estar al tanto de las políticas, lineamientos y procedimientos existentes para la adquisición de recursos. Además, las preferencias de los beneficiarios y/o de los representantes pueden influir en las decisiones de adquisición.

Mientras el estimado del presupuesto se desarrolla, es posible que se identifiquen tareas adicionales. Puede ser necesario actualizar la Estructura de Desglose del Trabajo y el cronograma de trabajo para incluir actividades identificadas durante la estimación del presupuesto, o modificar los costos de los estimados iniciales debido a cambios económicos en el entorno del proyecto.

Requerimientos de Recursos

RECURSOS HUMANOS consiste en la gente adecuada con la experiencia y habilidades necesarias para cumplir con las actividades del cronograma del proyecto, esto incluye los servicios de consultoría.

Las personas pueden provenir de la organización, o contratadas para el tiempo que dure el proyecto.

Por ejemplo se tiene una lista del recurso humano necesario para un proyecto:

Los requerimientos de recursos determinan que recursos (gente, equipos, servicios y materiales) y la cantidad de esos recursos se requieren para completar el proyecto.

Recursos de equipos y materiales

El equipo incluye todas las herramientas especializadas necesarias para el proyecto, desde bombas de agua a generadores eléctricos que serán utilizados en el proyecto o entregados a los beneficiarios, también incluyen la necesidad de vehículos y equipos de oficina como computadoras e impresoras..

Los materiales incluyen una Como resultado categoría más final el proyecto amplia de tendrá una lista requerimientos tales completa de todos como servicios de los requerimientos electricidad, líneas necesarios, estos telefónicas, pueden estar en al Internet, material forma de una hoja de oficina y espacio de cálculo para oficinas a ser organizada. utilizado en el proyecto

Presupuesto Estimado Una vez que todos los requerimientos del proyecto han sido documentados, el siguiente paso es determinar los costos de cada uno de ellos, lo que dará como resultado la creación del presupuesto del proyecto. Un costo estimado, lo cual es el proceso para aproximar los costos que el proyecto tendrá para usar los recursos del proyecto.

Los del equipo identifican a las personas o categorías de trabajo requeridas para llevar a cabo el trabajo y multiplican el costo del trabajo por el número de horas o días necesarios para completar las tareas. Determinar que tanto durará la ejecución de las tareas es la parte más difícil en lo que se refiere a obtener un costo estimado. Los costos del trabajo deben incluir vacaciones, ausencia por enfermedad, descansos, reuniones, y otras actividades del día a día.

Las estimaciones del presupuesto son obtenidas de las personas responsables de manejar las tareas del trabajo. Proveen la experiencia requerida para hacer el estimado ya que tienen responsabilidad durante la ejecución real de las actividades. El no incluir estos rubros pone en riesgo tanto el cronograma y los costos estimados. Los rubros que no son parte del trabajo incluyen costos de materiales, viajes, equipos de computación, y costos de vehículos. Mientras se desarrolla el presupuesto del proyecto, la documentación de las suposiciones hechas es crítica para el éxito del proyecto. Sin una documentación clara de estas suposiciones, el hacer un seguimiento del presupuesto no solo es difícil, sino riesgoso.

Si por ejemplo, se asume que los materiales deben ser adquiridos a un precio, pero meses después de que el proyecto ha empezado el costo de esos materiales se ha incrementado debido a alzas en el mercado, se tendrá un problema presupuestario. Si la suposición no se documenta, el gerente del proyecto puede incrementar los costos del proyecto inadvertidamente, lo que puede poner en riesgo las oportunidades de éxito del proyecto.

El desarrollo de presupuesto de proyectos requiere comúnmente de más de una persona. Un buen proceso incluye tener a las mismas personas que revisaron la lista de actividades y cronograma para que revisen el presupuesto. Hasta la finalización de un borrador del presupuesto, se debe entrevistar al equipo y determinar si las descripciones del trabajo, cronograma, y presupuestos asociados están completas y son exactas. Además de estimar el presupuesto los proyectos tienen que tomar en cuenta todos los impuestos correspondientes, honorarios y otros gastos no relacionados con los recursos. Esto dará una visión total del presupuesto del proyecto.

INGRESOS – EGRESOS – UTLIDADES INGRESOS

Conjunto de percepciones totales de una inversión. Equivale al precio unitario por el número de unidades vendidas. Total de los recursos obtenidos por las ventas del producto o servicio durante un periodo establecido.

Incluir también a aquéllos ingresos vinculados con actividades que no sean del giro del negocio pero que se hayan generado gracias a la inversión realizada en él. Al flujo de caja se trasladan los ingresos incluyendo IGV.

EGRESOS

Erogación o salida de recursos financieros, motivada por el compromiso de liquidación de algún bien o servicio recibido o por algún otro concepto.

Desembolsos o salidas de dinero, aun cundo no constituyan gastos que afecten las pérdidas o ganancias.

Desembolso que origina el consumo de recursos (materia prima, mano de obra, etc.) para realizar actividades relacionadas directamente con la producción del bien o la prestación del servicio.

• COSTO: Valor de los recursos requeridos para realizar actividades que apoyen la producción del bien o la prestación del servicio.

Considerar los costos de producción y istrativos. Diferenciar los rubros afectos al IGV, de aquellos que no lo son.

• GASTO:

UTILIDADES

Resulta indudable que éste método es el más importante para la valuación de la operatividad de la empresa, en virtud de que los es lo requieren para poder determinar si los objetivos que la empresa persigue se han cumplido.

El resultado del presupuesto de la utilidad neta es utilizado fundamentalmente para conocer en qué medida se incrementará el capital contable, pero a su vez sirve para determinar las modificaciones o replanteamientos en las estrategias y organización de la empresa.

La diferencia entre los ingresos y los costos totales (habrá pérdida cuando los costos superen los ingresos). U = V – CT

PUNTO DE EQULIBRIO Punto en que los ingresos de la empresa son iguales a sus costos y gastos se llama.

En el punto de equilibrio no hay utilidad ni perdida.

P E = Costo Fijo Mg Cont. Mg Cont. = Precio – Costo Var.

Ejemplo: Empresa que se dedica a la confección de vestidos Estos son los datos proporcionados: Costos variables (por unidad producida) -Mano de obra (directa)

S/. 40.00

-Materiales directos

S/. 20.00

-Combustible / transporte

S/. 2.00

Total de costos variables unitario S/. 62.00 Costos fijos mensuales:

-Alquiler

S/. 150.00

-Energía eléctrica

S/. 45.00

-Agua Potable

S/. 30.00

-Teléfono

-Sueldos y salarios

S/. 65.00

S/. 1,500.00 (que no son de producción)

Total de costos fijos del mes S/ 1,790 Precio de venta (por vestido): S/. 100.00

Ejemplo: Empresa que se dedica a la confección de vestidos. Calculo del punto de equilibrio. 1. - Margen de contribución unitario = 100 – 62 = S/. 38.00 2.- Punto de equilibrio = 1790 / 38 = 47.1 unidades mensuales Esto significa que el empresario deberá producir y vender 47 vestidos al mes para poder cubrir los costos fijos de ese mes. Sobre esta cantidad mínima a producir, el empresario podrá generar utilidades. Se cumple:

Ingresos Totales = Costos Totales. 47unids x (100) = 1,790 + (47unid x S/62)

GRACIAS